Змістова характеристика типів фінансового стану та рекомендований перелік заходів за відповідних параметрів фінансового стану*

Типи фінансового стану

Змістова характеристика відповідних типів фінансового стану

Перелік рекомендованих заходів за відповідних параметрів фінансового стану

1

2

3

1. Ідеальний стан

Демонструє позитивні характеристики та динаміку ключових фінансових індикаторів, свідчить про фінансову результативність, ліквідність, фінансову незалежність та достатній у відповідних умовах функціонування рівень ділової активності.

Відстежувати значення та динаміку фінансових показників, а також акцентувати увагу на дослідження параметрів середовища функціонування та прогнозування їхнього впливу на подальше функціонування підприємства.

1

2

3

2. Сприятливий

стан

Відображає позитивні параметри у прибутковості, ліквідності, фінансовій незалежності підприємства. Можливі певні відхилення у сфері ділової активності та цільового використання довгострокових позик, які на даному етапі негативно не впливають на фінансові параметри функціонування підприємства в цілому та його фінансову стабільність.

Необхідно ґрунтовно аналізувати параметри ділової активності підприємства з метою визначення факторів, що впливають на її зниження та намагатись вплив цих факторів усунути або нейтралізувати.

3. Стан дестабілізації

Демонструє певні негативні, але не загрозливі, тенденції в окремих сферах фінансового стану, зокрема мова йде або про фінансову нерезультативність, або про зниження ділової активності, або про виявлення певних ознак зниження фінансової незалежності.

Скерувати зусилля на ліквідацію проблем у відповідних сферах фінансового стану з дослідженням чинників, що зумовили такий стан речей, з метою їх можливого усунення.

4. Передкризовий стан

Свідчить про існування ґрунтовних проблем у сферах фінансової незалежності, ділової активності, фінансової результативності та існування негативних тенденцій у динаміці

Ґрунтовно проаналізувати чинники, які вплинули на суттєве погіршення ситуації в окремих сферах, ідентифікувати рівень їхньої керованості, на підставі чого реалізувати реактивні та превентивні заходи цілеспрямованого характеру.

5. Кризовий стан

Відображає існування загрозливих характеристик одночасно у ключових параметрах фінансового стану підприємства. Мова йде про падіння або відсутність фінансової результативності, погіршення ліквідності, формування фінансової залежності та невідповідну ділову активність.

Доцільно реалізовувати спектр обґрунтованих санаційних заходів фінансово-економічного, виробничо-технічного, організаційного та соціального характеру, спрямованих на відновлення платоспроможності, прибутковості, структурної рівноваги капіталу та конкурентоспроможності підприємства.

6. Катастрофічний стан

Свідчить про фактичне (не обов’язково юридичне) банкрутство підприємства, оскільки воно характеризується неплатоспроможністю, порушеною структурою капіталу, відсутністю або недостатнім рівнем фінансової результативності, економічною неактивністю.

В таких умовах мова йде, як правило, про добровільну або примусову ліквідацію підприємства, визнання його банкрутом, або під впливом зовнішніх суб’єктів про реорганізацію шляхом злиття, приєднання, розподілу, виділу, перетворення одного підприємства в інше згідно з чинним законодавством.

№

з/п

Індикатори

Формули для розрахунку

Формули для розрахунку згідно матриці-вказівника

Критері-альні значення

Змістове наповнення показників

1

2

3

4

5

6

1. 1

Фондовіддача

Чиста виручка від реалізації / Середньорічна залишкова вартість основних засобів

Ф₁ / Т₁

Збільшення

(орієнтація на галузевий показник)

Відображає швидкість втілення вартості основних фондів у вартості виготовленої та реалізованої продукції

Фондоємність

Середньорічна залишкова вартість основних засобів / Чиста виручка від реалізації

Т₁ / Ф₁

Орієнтація на галузевий показник

Демонструє частку вартості основних засобів у вартості реалізованої продукції

Фондоозбро-єність

Середньорічна залишкова вартість основних засобів / Середньоспискова чисельність

Т₁ / К₂

Збільшення, орієнтація на галузевий показник

Відображає, наскільки персонал підприємства забезпечений основними фондами

Коефіцієнт зносу основних засобів

Знос основних засобів у звітному періоді / Первісна вартість основних засобів на поч. звітного періоду

Т₇ / Т_8п

Зменшення

Відображає накопичену частку зносу основних засобів у звітному періоді стосовно первісної вартості основних засобів

Коефіцієнт оновлення основних засобів

Введення основних засобів у звітному періоді / Первісна вартість основних засобів на кін. звітного періоду

Т₅/ Т_8к

Збільшення

Відображає рівень оновлення основних засобів у відповідному періоді

Коефіцієнт вибуття основних засобів

Списання та вибуття основних засобів у звітному періоді / Первісна вартість основних засобів на поч. звітного періоду

Т₆ / Т_8п

Має бути меншим, ніж коеф. оновлення основних засобів

Демонструє рівень вибуття основних засобів у відповідному періоді

Коефіцієнт інтенсивного використання обладнання

Фактичний обсяг виготовленої продукції на наявному устаткуванні / Максимально можливий обсяг продукції, який можна виготовити на наявному устаткуванні

В₁ / В₉

Збільшення

Характеризує рівень завантаження виробничих потужностей

1

2

3

4

5

6

Коефіцієнт екстенсивного використання обладнання

Фактичний час роботи обладнання / Календарний час роботи обладнання

Ч₈ / Ч₉

Збільшення

Відображає частку фактичного часу роботи обладнання у можливому календарному фонді робочого часу

Інтегральний коефіцієнт використання обладнання

Коефіцієнт екстенсивного використання устаткування / Коефіцієнт інтенсивного завантаження обладнання

Ч_{8 *} В₉ / Ч₉ * В₁

Збільшення

Демонструє рівень використання обладнання на підприємстві з урахуванням його завантаження та використання у часі