12. Коэффициенты инкассации и реестр старения дз. Факторинг.

ДЗ – это сумма долгов, кот пречитается пред-ию от различных дебиторов (деловые партнеры, орг-ии, фин.посредники, физ.лица и т.д.)

Цели: оценка платеж. дисциплины покупателей и заказчиков; анализ рисков ДЗ и вероятности невозврата долга; выявление в составе ДЗ обязат-в маловероятных для взыскания; разработка политики кредитования покупателей.

Различают ДЗ: к нормальной относится задол-ть, кот обуславливает выполнение производств.программ пред-ия и действующими формами расчета.

Неоправданной счит-ся задол-ть, кот возникает в рез-те нарушения фин-хоз.дисциплины и может явл следствием недостатков в ведении учета, отсутствии анализа потенциальных и действующих дебиторов, ослабления контроля за отпуском матер.ценностей и т.д.

Анализ ДЗ по срокам возник-ия:позволяет оценить: эффек-ть и сбалансир-ть политики кредита и предост-е скидок; опред. область, в кот-й необх-мы доп. усилия по возврату долгов; дает базу для созд-я резерва по сомнит. долгам; позв-т сделать прогноз поступл-я ср-в.

Группировка дебиторов по срокам возникновения задолженности: Наиболее    распространенная    классификация предусматривает следующую группировку дебиторской задолженности в днях: до 30 дней, от 30 до 60 дней, от 60 до 90 дней, от 90 до 120 дней, более 120 дней.

Основным инструментом контроля дебиторской задолженности служит реестр старения ДЗ – это таблица, содержащая неоплаченные суммы счетов, которые группируются по периодам просрочки платежа. Группировка осуществляется исходя из политики компании в области кредитования контрагентов.

Реестр старения счетов дебиторов:

№ п/п

Наим-е дебит-ра

0-7 дней

8-15

16-30

>30

Всего

Доля %

Коэф-т инкассации - доля поступления в тек периоде ср-в от зад-ти опред срока по отношению к объему реализ-ции периода возник-я зад-ти. Коэфф-т инкассации измеряется в %. Чем больше срок ДЗ тем меньше вер-ть её погаш-я. Коэффициент инкассации данного периода - доля оплаты ранее отгруженной продукции в текущий период. Коэффициенты инкассации отражают темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени. Например, в течении месяца, в котором произошла отгрузка продукции, оплачено 60% общей суммы, а за следующий месяц - 30%. Это значит, что коэффициент инкассации первого месяца равен 0,6, а второго - 0,3.

Понятие факторинга - фин. операцию, кот. заключ-ся в уступке п/п-продавцом права получения денежных средств по платеж. док-там за прод-ию в пользу банка или специализир. компании, кот. принимает на себя все кредит. риски по инкассации долга. За осущ-ие такой операции банки взимают с п/п-продавца опред. плату в % от суммы платежа. Ставка % зависит от уровня платеж-ти покупателя и от сроков оплаты.

Факторинговые отделы банков: Факторинговая компания (или факторинговый отдел банка)— специализированное учреждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов. Факторинговые услуги оплачиваются по установленным в соглашении сторон ставкам, которые по своему экономическому содержанию являются процентом за кредит и комиссионными за посреднические операции.При проведении такой операции банк в срок до 3-х дней осущ-ия кредитования пред-я-продавца в форме предварит.оплаты долговых требований. Оплата осущ-ся в размере 70-90% суммы долга, остальные 10-30% суммы долга временно депонируется банком в форме страхового резерва.

Преимущества факторинга для фирмы: Преимущества: Контроль ДЗ; Факторинг даёт дополнительные конкурентные преимущества; Увеличивается скорость обращения оборотных средств; появл-ся возм-ть продавать новым группам покуп-лей. недостатки: чистые убытки из-за получ непол суммы долга; потеря контроля над должноками; потеря инфор-ии о должниках как потенц клиентах.