8. Понятие обор-го кап-ла фирмы. Классиф-я обор-х ср-в, их назнач-е. Методы нормир-я оборотный средств

Оборотные активы активы, кот могут быть обращены в ДС в теч календ года или обычного операц цикла, если он превышает 1 год.

Основное назначение ОС – это обеспечение непрерывности и ритмичности процесса производства и потребления.

Осн элементы оборот активов: ДС, КФВ, Запасы и ДЗ.

Классификация оборотных средств.

1-по хар-ру участия в хоз деят-ти: оборотные производств. Фонды (произв.запасы: сырьё и НЗП), фонды обращения (ДС, КФВ, ГП, ДЗ)

2-по методу определения размеров:- нормируемые;ненормируемые

3-От ликвидности – абсол. ликвидный, быстро реализуемый, медленно реализуемый.

4-по периоду функционир-я: постоянная- включ активы для обеспечминим потреб фирмы, переменная часть- изменяющаяся часть оборот акт, необх для покрытия сезонных потребностей.

Источники формирования обор.ср-в: собственные, заемные и привлеченные ресурсы.

Показатели количества и продолжительности оборота З, ДЗ.

КО_З = С/с / сред З ПО_З = 360 / КО_З

КО_ДЗ = В / сред ДЗ ПО_ДЗ =360 / КО_ДЗ

Используя показатели продолжительности оборота, определяют величину финансового, производственного и операционного циклов.

Произв-й, финансовый, операционный циклы.

Производственный цикл – начинается с момента поступления мат-ов на склад пред-ия и заканчивается в момент отгрузки покупателем продукции, кот.была изготовлена из данных материалов. ПЦ=ПО_{сырье и матер}+ПО_НЗП+ПО_ГП

Операционный цикл – начинается с момента поступления сырья и матер-ов на склад, заканчивается- получением ДС от покупателей. ОЦ=ПЦ+ПО_ДЗ-ПО_{получ авансов}

Фин-й цикл начинается с момента оплаты поставщикам за материалы (погаш. КЗ) и заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруж-ю продукцию.

ФЦ=ПЦ+ПО_ДЗ-ПО_КЗ± ПО_{авансов}

Нормир обор ср-ва- обор произв фонды и ГП (обор ср-ва в запасах ТМЦ).

Ненормируемые обор ср-ва- фонды обращения (ДЗ, средства в расчетах, ДС в кассе п/п и на счетах в банке).

Процесс нормирования состоит из неск этапов, где устанавл частные и совокупные нормативы. Сначала разрабат нормы запаса по кажд эл-ту нормир оборот средств.

Норма– относит. величина, кот устанавливают в днях запаса или в % к опред базе, показ длит-ть периода, обеспеченного данным видом ресурса. Этот показатель относительно стабилен и может меняться в случае: изменения ассортимента; поставщиков; технологии и организации производства.

Далее опред сумма оборотных средств, необх для создания нормируемых запасов по каждому виду обор ср-в. Так определяются частные нормативы.

Норматив оборотных средств- денежное выражение планируемого запаса ТМЦ, миним необх для нормальной хоз деятельности предприятия.

Норматив отдельного эл-та обор ср-в рассчит по формуле: , где Н — норматив СОС по эл-ту; О — оборот (расход, выпуск) по эл-ту за период; Т- продолжит периода; Нз- норма запаса Обор ср по данному эл-ту.

Общий норматив оборотных средств состоит из суммы частных нормативов: Н общ = Н запас + Н нзп + Н гп + Н буд расх,,

Норматив производ запасов по каждому виду или однородной группе матер учитывает время пребывания в подготовит, текущ и страх запасах:

Н з = Q сут (N п.з + N т.з + N стр), где Q сут — среднесуточное потребление материалов; N п.з. — норма подготовительного запаса, дн.; N т.з. — норма текущего запаса, дн.; N стр. — норма страхового запаса, дн;

Подготовит запас связан с необх приемки, разгрузки, сортировки и складир производ запасов. Нормы времени, необх для выполнения этих операций, устанавл по каждой операции на сред размер поставки на основании технологич расчетов или посредством хронометража.

Текущий запас- основной вид запаса, необх для бесперебойной работы п/п между двумя очередными поставками. На размер текущего запаса влияют периодичность поставок матер по договорам и объем их потребления в пр-ве. Норма обор ср-в в текущем запасе обычно принимается в размере 50% сред цикла снабжения, что обусловл поставкой материалов несколькими поставщиками и в разные сроки.

Технологич запас создается, когда данный вид сырья нуждается в предварит обработке или выдержке для придания ему опред потребит св-в. Этот запас учитывается, если он не является частью процесса пр-ва. (Например, при подготовке к пр-ву некоторых видов сырья и материалов необходимо время на подсушку, разогрев, размол и т.д.)

Транспорт запас создается в случае превыш сроков грузооборота сроков документооборота на п/п, удаленных от поставщиков на значит расстояния.

Страховой запас- 2-й по величине вид запаса, кот создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспеч непрерывную работу п/п. Страх запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в завис-ти от местоположения поставщиков и вер-ти перебоя в поставках.

Нормирование НЗП

Величина норматива НЗП зависит от объема и состава производимой продукции; длит-ти производ цикла; с/с продукции; хар-ра нарастания затрат в процессе пр-ва.

Объем производимой продукции непосред влияет на величину НЗП: чем > производится продукции, тем > размер НЗП. С/с продукции прямо влияет на размер НЗП.

Величина норматива НЗП (Нн.п.): Н н.п. = V сут * Тц * Кн.з.,

Где V сут — план суточный объем выпуска продукции по производс с/с; Тц- длит-ть производ цикла; Кн.з- коэфф нарастания затрат в производстве.

Норматив обор средств в запасах ГП (Нг.п):Нг.п = В сут (Т ф.п + Т о.д),

Где В сут — суточный выпуск ГП по производственной с/с; Т ф.п- время, необх для формир партии для отправки ГП потребителю, дн.; Т о.д- время, необх для оформления документов для отправки груза потребителю, дн.

Незаполнение норматива обор ср-в может привести: к сокращ пр-ва; невыполнению производ программы из-за перебоев в пр-ве и реализации продукции, из-за отсутствия мат ресурсов и необх задела НЗП; к нарушению графика отгрузки ГП потребителю.

Возникновение сверхзапасов приводит к иммобилиз средств (отвлеч ср-в, выбытие их из непрерывного кругооборота) и замедлению оборота ср-в, свидетельствует о недостатках матер-технич обеспеч, неритмичности процессов пр-ва и реализации продукции. Все это приводит к недостаточному или неэффективному использованию ресурсов.

Методы нормировании:я1.прямого счета- обоснов расчет запасов по кажд эл-ту обор ср-в с учетом всех изменений в уровне орг-технич развития п/п. (очень трудоемкий, но позволяет наиболее точно рассчитать потребность п/п в обор ср-вах. На практике наиболее распространен).

2.Аналитический метод- применяется, когда в планир периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы п/п по сравнению с предшествующим. Расчет норматива обор ср-в осущ укрупненно, с учетом соотношения темпов роста объема пр-ва и размера нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде.3.коэффициентный- новый норматив опред на базе норматива предшест периода путем внесения в него изменений с учетом условий пр-ва; снабжения; реализации продукции; расчетов.