5.12. Контроль за дотриманням економічних нормативів комерційних банків та механізм їх розрахунку

Контроль за дотриманням банками встановлених економічних нор­мативів здійснюють відповідні територіальні управління та підрозді­ли центрального апарату банківського нагляду Національного банку України щодня та щомісяця на постійній основі.

313

Розділ 5

Економічні нормативи банки (юридичні особи) розраховують на підставі щоденних балансів. При цьому звітними вважаються еко­номічні нормативи, розраховані:

а) за щоденними розрахунками: нормативи максимального розмі­ ру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), великих кредитних ризиків (Н₈), максимального розміру кредитів, гарантій та поручи­ тельств, наданих одному інсайдеру (Н₉), максимального сукупного роз­ міру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н₁₀).

б) за формулою середньоарифметичної величини (за місяць): нор­ мативи адекватності регулятивного капіталу (Н₂), адекватності основ­ ного капіталу (Н₃), ліквідності (Н₄,, Н5, Н₆), інвестування в цінні папе­ ри окремо за кожною установою (Н₁₁), загальної суми інвестування (Н₁₂), норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н₁₃).

Банки та банківські об'єднання (головні банки банківських об'єд­нань або центральний кооперативний банк) мають подавати консолі­довану фінансову звітність згідно з Правилами організації фінансової та статистичної звітності банків України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 12 грудня 1997 р. № 436 (у043б500-97) (зі змінами), починаючи з річної звітності за 2002 р.

До складу учасників банківських об'єднань належать:

• учасники банківської холдингової групи, фінансової холдинго­вої групи, банківської корпорації;

• учасники центрального кооперативного банку (місцеві коопера­тивні банки);

• установи, вкладення банку до яких становлять 10 % і більше їхнього статутного капіталу, та дочірні установи банку;

• установи, в яких юридична особа володіє не менше ніж 5 % акцій (паїв/часток) з правом голосу цієї установи, за умови, що троє найбіль­ших за часткою в капіталі цієї установи акціонерів (учасників) у сумі володіють меншою кількістю акцій з правом голосу, та жоден з інших учасників цієї установи не володіє більшою ніж 5 % часткою з правом голосу.

Будь-яка установа — учасник об'єднання може бути включена до консолідованої звітності тільки одного банківського об'єднання.

Консолідований звіт подається банком (головним банком, централь­ним кооперативним банком) у 10-денний термін після закінчення стро­ку, встановленого для подання консолідованої звітності:

а) щокварталу подають такі звіти:

• консолідований звіт про склад учасників банківського об'єднання;

314

Оцінка дотримання комерційними банками економічних нормативів

• консолідований звіт про відкриту валютну позицію (крім фінан­ сової холдингової групи);

• консолідований звіт про прибутки та збитки;

• консолідований балансовий звіт;

• консолідований звіт про зміни в капіталі;

• розрахунок обов'язкових економічних нормативів на базі консо­лідованої звітності;

• розрахунок нормативу обов'язкового резервування;

б) річний звіт включає:

• консолідований звіт про прибутки та збитки;

• консолідований балансовий звіт.

Під час проведення консолідації фінансову звітність складають у звичайному порядку: звітність формується та зводиться окремо бан­ками — учасниками об'єднання — з урахуванням філій, представ­ництв, відділень на території України і за її межами, окремо кожним головним банком, а потім цю звітність консолідують з урахуванням дочірніх небанківських установ, дочірніх банків за банківськими об'єд­наннями, центральним кооперативним банком — з урахуванням місце­вих кооперативних банків.

Банки та інші установи, що входять до консолідованого звіту банків, зобов'язані надавати уповноваженим працівникам Національного бан­ку України повну інформацію, потрібну для виконання ними наглядо­вих функцій щодо діяльності банків.

Банки зобов'язані мати внутрішні контрольні механізми, адміні­стративні та облікові процедури, які дають можливість у будь-який час перевірити відповідність діяльності банків вимогам банківського за­конодавства.

Механізм розрахунку економічних нормативів банку

І Середньозважену величину розраховують за формулою

Середньолінійне відхилення розраховують за формулою

де хі — значення економічного нормативу за і-й робочий день; хі — x₃ — абсолютне значення відхилення за і-й робочий день; п — кількість ро­бочих днів у місяці.

Перерахування середньозваженої x_d здійснюють за формулою:

315

Середньозважену величину за нормативами ризику загальної відкритої (короткої/довгої) валютної позиції банку (Н₁₃) розраховують за ті дні, коли банк відкривав валютну позицію, проводились валютні операції та відбувалося значне коливання курсу.

Заходи впливу за порушення банками економічних нормативів за­стосовують згідно зі статтею 73 Закону України "Про банки і банків­ську діяльність" та Положенням про застосування Національним бан­ком України заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженим Постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 р. № 369.

Питання для самоконтролю

1. Хто здійснює контроль за дотриманням комерційними банкА ми встановлених нормативів?

2. За якими даними розраховують економічні нормативи?

3. Які економічні нормативи вважають звітними?

4. За якою формулою розраховують середньозважені величини?

5. За якою формулою розраховують середньолінійне відхилення?

6. Відповідно до яких нормативних актів Національний банк України застосовують заходи впливу за порушення комерційними бан-ками економічних нормативів.

316

РОЗДІЛ 6

_{АНАЛІЗ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ}

У Законі України "Про підприємство" передбачено, що на всіх підприємствах і в установах України основним показником, який уза­гальнює результати діяльності, є прибуток.

Орієнтир банківської діяльності в ринковому господарстві спрямо­ваний на максимізацію прибутку від операцій при зведенні до мініму­му втрат. Прибутки або збитки, отримані і понесені банком, — пока­зники, які концентрують у собі результати різноманітних пасивних та активних операцій банку і відображають вплив усіх чинників на діяльність банку.

Іншими словами, прибуток — це фінансовий показник результа­тивності діяльності банку. В загальному вигляді прибуток залежить від трьох "глобальних" компонентів: доходів, видатків і податків, спла­чуваних до бюджету.

Розмір прибутку комерційного банку важливий для всіх, хто бере безпосередню участь в економічному процесі. Інвестори (пайовики й акціонери) зацікавлені у прибутку як нормі доходу на вкладений ка­пітал. Позичальники зацікавлені в достатності банківського прибут­ку, тому що спроможність банку надавати позики залежить від розмі­ру і структури капіталу, а прибуток — це одне з основних його джерел. Обсяг прибутку в цілому за банківською системою забезпечує її на­дійність, гарантує безпеку вкладів і наявність джерел кредиту, від яких залежать споживачі банківських послуг.

317

Розділ 6

Аналіз кінцевого фінансового результату діяльності банку скла­дається з таких елементів:

• аналіз джерел прибутку;

• аналіз доходів комерційного банку: структурний аналіз, оцінка рівня доходів;

• аналіз видатків банку: структурний аналіз, оцінка рівня ви­датків;

• аналіз фінансових коефіцієнтів прибутковості: вивчення динам­іки коефіцієнтів, оцінка коефіцієнтів із погляду їх нормативного рівня, факторний аналіз динаміки коефіцієнтів.