7.3. Аналіз активів

Аналіз якості активів було розглянуто при вивченні теми 1.3. Роз­глянемо це питання з погляду впливу рівня якості активів на рейтинг комерційного банку.

При визначенні рейтингової оцінки якості активів потрібно врахо­вувати такі фактори:

• співвідношення між обсягом нестандартних активів та сукупни­ми активами. Нестандартні активи складаються з кредитних операцій, класифікованих як "під контролем", "субстандартні", "безнадійні", операцій з цінними паперами, якщо їхня ринкова вартість є меншою ніж їх балансова вартість; коштів, що розміщенні на кореспондент­ських рахунках у банках-нерезидентах, які віднесені до груп 3—7, а також у банках, що визнані банкрутами або ліквідуються, або які за­реєстровані в офшорних зонах і віднесені до групи 8; дебіторської за­боргованості, яка віднесена до II—IV груп ризику; нарахованих до­ходів, прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нара­хованих доходів. Сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями банків вважаються доходи, якщо платіж за основним боргом прострочений понад 90 днів або проценти за ним про­строчені понад 60 днів;

• рівень активів із негативною класифікацією з урахуванням сфор­мованих резервів під ці активи в сукупних активах;

• дотримання вимог банківського законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку (у тому числі нормативи кредитного ризику та інвестування);

383

Розділ 7

• обсяг операцій з інсайдерами та ставлення до них керівництва;

• ефективність управління кредитним портфелем і портфелем цінних паперів з погляду стратегій, положень, процедур та систем кон­тролю;

• претензійно-позовну роботу;

• рівень резервів на покриття можливих збитків за активними опе­раціями (порівняно з нестандартними активами), правильність їх роз­рахунків і повнота формування;

• якість, обсяги, тенденції та управління іншими активами, у тому числі кошти в інших банках, дебіторська заборгованість, вкладення в основні засоби та нематеріальні активи тощо.

Банк з рейтинговою оцінкою якості активів "1" має такі характе­ристики:

• співвідношення між обсягами нестандартних активів та сукуп­них активів низьке і добре контрольоване;

• рівень активів з негативною класифікацією з урахуванням сфор­мованих резервів під ці активи в сукупних активах не викликає зане­покоєння служби банківського нагляду;

• концентрації за активними операціями (у тому числі з урахуван­ням: галузей, операцій з пов'язаними особами/інсайдерами, вкладень під заставу одного типу, ризику країни тощо) добре контрольовані та пов'язані з мінімальним ризиком;

• внутрішні положення, що регулюють проведення активних опе­рацій, достатні та враховують усі зміни, які відбулися в банку та в нор­мативно-правових актах України з питань банківської діяльності;

• банк дотримується нормативних вимог, установлених Національ­ним банком, щодо кредитного ризику та інвестування;

• управління кредитним портфелем і цінними паперами ефектив­не та добре контрольоване, тобто банк користується продуманими та обґрунтованими критеріями кредитної/інвестиційної діяльності, кон­тролює проблемні кредити/вкладення та кредити інсайдерам тощо;

• керівництво забезпечує достатній рівень резервів на покриття мож­ливих збитків за активними операціями (у тому числі кредитними);

• ризик, що пов'язаний з іншими активами банку (дебіторська за­боргованість, кошти в інших банках тощо), є прийнятним і не стано­вить загрози збитків.

Стан банку з рейтинговою оцінкою якості активів "2" подібний до стану банку з рейтинговою оцінкою якості активів "1", але має недо­ліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених факторів. Керів­ництво здатне виправити ці недоліки без посилення контролю органів банківського нагляду. Цей банк може мати одну або більше з переліче­них нижче характеристик:

384

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

• обсяги нестандартних активів та/або негативно класифікованих за результатами інспекційної перевірки більші, ніж за даними банку, але разом з тим вони не загрожують капіталу банку, керівництво звернуло на цей факт належну увагу та має намір і змогу виправити ситуацію;

• критерії надання кредитів, здійснення інших активних операцій та методи контролю з боку керівництва мають деякі недоліки;

• потребують вдосконалення порядок ідентифікації осіб та проце­дури здійснення операцій з інсайдерами банку;

• активні операції (крім кредитних та операцій з цінними паперами) малоприбуткові або пов'язані з дещо підвищеним ризиком, але не станов­лять реальної загрози для ліквідності і платоспроможності банку.

Банк з рейтингового оцінкою якості активів "З" має суттєві недо­ліки, пов'язані з одним або кількома з перелічених факторів. Активи банку з рейтингового оцінкою якості активів "З" мають одну або кілька з таких характеристик:

• співвідношення між обсягом нестандартних активів та сукупни­ми активами має тенденцію до збільшення, рівень активів з негатив­ною класифікацією з урахуванням сформованих резервів під ці акти­ви до сукупних активів не контролюється належним чином;

• недостатній резерв для відшкодування можливих втрат за актив­ними операціями (у тому числі кредитними);

• недосконалі критерії здійснення активних операцій, у тому числі кредитної діяльності, недостатні процедури здійснення контролю;

• операції з інсайдерами проводяться на пільгових (більш спріят-ливих) умовах та викликають занепокоєння служби банківського на­гляду;

періодично порушуються окремі нормативи кредитного ризику та/або інвестування;

• інші активи банку (крім кредитів) пов'язані з підвищеним ризи­ ком, який може погіршити ліквідність і платоспроможність банку.

Служба банківського нагляду має контролювати діяльність такого банку та вплинути на його керівництво з метою вжиття негайних за­ходів щодо виправлення недоліків.

Банк з рейтингового оцінкою якості активів "4" має значні недоліки в діяльності, які можуть призвести до суттєвого погіршення стану ка­піталу банку та його неплатоспроможності, якщо їх негайно не випра­вити. Активи банку з рейтингового оцінкою якості активів "4" мають одну або кілька з таких характеристик:

• обсяг нестандартних активів (у тому числі кредитів, крім класи­ фікованих "під контролем") за результатами інспекційної перевірки продовжує зростати, призводить до зменшення регулятивного капіта-

385

Розділ 7

лу та може призвести до неплатоспроможності, якщо не вжити негай­них заходів щодо виправлення ситуації;

• обсяг активів з негативною класифікацією з урахуванням сформо­ваних резервів під ці активи наближається до граничного значення (співвідношення між обсягом негативно класифікованих активів з ура­хуванням резервів під ці активи та сукупними активами менше ніж 60 %);

• обсяг нестандартних кредитів (особливо кредитів з негативною класифікацією) значно перевищує резерв для відшкодування можли­вих втрат за кредитними операціями і становить загрозу капіталу;

• інші активи становлять загрозу втрати капіталу і можуть при­звести до неплатоспроможності банку.

Служба банківського нагляду має приділяти особливу увагу тако­му банку для того, щоб забезпечити негайні заходи щодо виправлення недоліків з боку його керівництва.

Рейтингова оцінка якості активів "5" свідчить про те, що обсяг нега­тивно класифікованих активів з урахуванням сформованих резервів під ці активи становить 60 % і більше сукупних активів та призводить до зниження показника адекватності регулятивного капіталу до 2 %. У діяльності банку є значні порушення та недоліки, пов'язані з переліче­ними факторами. Ймовірність того, що заходи, здійснені керівництвом банку, для поліпшення якості активів будуть успішними, дуже мала.

Для того щоб запобігти подальшому зменшенню регулятивного ка­піталу банку та захистити інтереси вкладників та кредиторів, служба банківського нагляду має встановити суворий контроль за таким бан­ком та вжити адекватних заходів впливу (скликати загальні збори учас­ників банку, призначити тимчасову адміністрацію тощо).

Питання для самоконтролю

1. Які фактори треба враховувати при визначенні рейтингу якості активів?

2. За якими ознаками визначають рейтинг якості активів "З"?

3. Охарактеризуйте рейтинг якості активів із оцінкою "5".

4. Дайте характеристику рейтингу якості активів із оцінкою "1".

5. За яких умов визначають рейтинг якості активів із оцінкою "2"?

6. Охарактеризуйте фінансовий стан комерційного банку з рей-тинговою оцінкою якості активів "З".

386

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку