7.5. Аналіз надходжень при визначенні рейтингу банку

Для визначення рейтингової оцінки надходжень банку слід врахо­вувати такі фактори:

• оцінку тенденцій та рівень прибутковості;

• якість, структуру і достатність надходжень (здатність покрива­ти витрати, збитки, забезпечувати стабільне зростання рівня регуля­тивного капіталу, повноту формування резервів під активні операції та виплату дивідендів акціонерам у достатньому розмірі);

• обсяг і тенденції змін різних компонентів доходів/витрат, при­бутковості активів і витрат за зобов'язаннями (тенденції);

• залежність від непередбачених доходів та схильність до неперед­бачених витрат від ризикових видів діяльності або нетрадиційних дже­рел доходу;

• якість бюджетного (підготовка кошторисів) та фінансового пла­нування, а також якість контролю за виконанням цих планів;

• коригування статей доходів/витрат, результату діяльності за ре­зультатами інспекційної перевірки;

• ефективність системи ціноутворення;

• вплив можливих санкцій за судовими процесами тощо.

Для полегшення процесу визначення рейтингової оцінки надхо­джень доцільно використовувати рентабельність активів. Однак зазна­чені вище фактори вважаються більш вагомими, ніж порівняння се­редніх значень рентабельності активів за відповідною групою банків із значеннями рентабельності активів для конкретного банку, який на­лежить до цієї групи. Наприклад, значення рентабельності активів банку може бути високим, але джерелом надходжень при цьому є здійснення операції, яка не належить до сфери традиційних банків­ських послуг і пов'язана з підвищеним ризиком. Крім того, і за наяв­ності високого значення рентабельності активів розмір прибутку до опо­даткування може бути недостатнім для забезпечення темпу зростання регулятивного капіталу відповідно до темпу зростання активів.

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

Банк з рейтинговою оцінкою надходжень "1" має такі характеристики:

• доходи банку достатні для виконання вимог щодо створення ре­зервів під активні операції і забезпечення покриття витрат, для зро­стання регулятивного капіталу та виплати дивідендів акціонерам у до­статньому розмірі;

• ефективні бюджетне та фінансове планування, контроль доходів та витрат за цими планами;

• наявність позитивних тенденцій основних компонентів доходів та витрат;

• мінімальна залежність від непередбачених та нетрадиційних дже­рел доходів.

Банк з рейтинговою оцінкою надходжень "2" має достатні доходи для виконання вимог щодо створення резервів під активні операції, забезпечення зростання рівня регулятивного капіталу та виплати ди­відендів. Але такий банк має недоліки, пов'язані з одним або кількома з наведених факторів, а саме: спостерігається низка негативних тен­денцій, пов'язаних зі збільшенням частки непередбачених джерел до­ходів для зростання свого прибутку, нестабільним рівнем доходів. Ке­рівництву потрібно поліпшити процес бюджетного та фінансового пла­нування і посилити контроль за стабільністю надходжень. Керівництво має бути здатним виправити зазначені недоліки без втручання служби банківського нагляду.

У діяльності банку з рейтинговою оцінкою надходжень "З" є суттєві недоліки, пов'язані з одним або кількома із зазначених факторів. Вна­слідок дій або бездіяльності керівництва банку стан надходжень має тенденції до погіршення, наприклад: основним джерелом доходів та­кого банку можуть бути не процентні, а комісійні доходи (спостерігає­ться тенденція щодо зростання комісійних доходів та нестабільності отримання загальних доходів протягом року); процентні ставки і комі­сійні винагороди за активними операціями встановлюються на рівні, що є нижчим від собівартості банківських послуг у цьому банку. Якщо ситуацію не змінити, то рівень регулятивного капіталу банку стане нижчим за нормативні значення, тому потрібні дії служби банківського нагляду, спрямовані на те, щоб керівництво банку вжило необхідних заходів щодо покращення стану надходжень.

Банк з рейтинговою оцінкою надходжень "4" має дуже великі про­блеми з надходженнями. Банк може мати прибуток, однак недостатній для підтримання на потрібному рівні резервів під активні операції та забезпечення зростання рівня регулятивного капіталу відповідно до нор­мативних вимог, також значна частка витрат може бути пов'язана, на­приклад, з обслуговуванням субординованого боргу. Без негайних ви­правних заходів витрати (збитки) банку можуть зрости настільки, що це

391

Розділ 7

загрожуватиме його платоспроможності. За таких умов керівництво бан­ку має вжити негайних заходів для підвищення та оптимізації рівня доходів, посилення контролю за витратами. Також потрібні рішучі дії служби банківського нагляду щодо поліпшення стану надходжень та запобігання втраті капіталу, у тому числі обмеження, зупинення або припинення проведення окремих видів здійснюваних банком операцій з високим рівнем ризику та висунення до керівництва банку вимоги щодо зменшення темпів зростання активів (крім зростання обсягу активів, що пов'язане зі збільшенням статутного капіталу).

Банк з рейтинговою оцінкою надходжень "5" має збитки, що ста­новлять пряму загрозу його платоспроможності. У разі значного недо-формування резервів під активні операції немає реальних джерел збільшення резервів, фактичний обсяг доходів у такого банку не зда­тен покривати небанківські операційні витрати (на утримання персо­налу, основних засобів та нематеріальних активів тощо). Потрібні не­гайні та рішучі дії служби банківського нагляду для забезпечення спо­стережною (наглядовою) радою (зборами акціонерів) вжиття заходів щодо санації або реорганізації банку, оскільки збитки неминуче при­зведуть до його неплатоспроможності.

Питання для самоконтролю

1. Перелічіть фактори, іцо враховуються при визначенні рейтин­гу надходжень.

2. За яких умов надають рейтинг надходжень з оцінкою " 1"?

3. Які недоліки є у діяльності комерційного банку з рейтинговою оцінкою його надходжень "З"?

4. Який рівень прибутковості при присвоєнні комерційному бан­кові рейтингу надходжень з оцінкою "5"?

7.6. Аналіз ліквідності комерційного банку при рейтинговій оцінці

Для визначення рейтингової оцінки ліквідності банку враховують такі фактори:

• компетентність керівництва і фахівців відповідних підрозділів бан­ку з питань визначення ліквідності банку, ефективності стратегії управ-

392

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

ління фінансовими потоками і політики забезпечення ліквідності, з пи­тань контролю та моніторингу ліквідної позиції банку;

• оперативність, вчасність та адекватність рішень щодо управлін­ня активами і пасивами;

• тенденції, обсяг і джерела ліквідних активів (у тому числі висо-коліквідних), що можуть бути використані для виконання поточних зобов'язань банку;

• стабільність залучених коштів, відповідність строків і сум повер­нення залучених та розміщених коштів;

• залежність від дорогих, нестабільних джерел фінансування (між-банківські кошти тощо) для забезпечення потреб у ліквідності;

• можливість банку диверсифікувати джерела фінансування балан­сових і позабалансових статей;

• процеси планування, у тому числі наявність планів фінансуван­ня в надзвичайних ситуаціях та на випадок непередбачених проблем з ліквідністю, контролю та моніторингу;

• виконання вимог нормативно-правових актів Національного бан­ку щодо ліквідності банку (у тому числі нормативи ліквідності), аналіз причин невиконання, тенденцій;

• інформаційні системи управління ліквідністю.

Одним з основних обов'язків керівництва банку є підтримання об­сягу ліквідних активів на рівні, достатньому для виконання поточних зобов'язань, за умови максимального збільшення надходжень та змен­шення ризику. Цей обов'язок вимагає від керівництва ґрунтовного розуміння балансу банку, його клієнтської бази (кредитів, депозитів та інших залучених коштів) і економічної ситуації. Керівництво, яке підтримує ліквідні активи (у тому числі високоліквідні) на високому рівні, звичайно, не йде на високий ризик і обсяг надходжень за таких умов буде нижчим. Якщо керівництво підтримує обсяг ліквідних ак­тивів (у тому числі грошових коштів) на мінімальному рівні, забезпе­чуючи короткочасні великі прибутки, то це може свідчити про те, що активні операції в такому банку пов'язані з більшим ризиком. Керів­ництво, яке підтримує ліквідність банку через залучення міжбанківсь-ких кредитів, має розуміти, що за таких умов процес управління акти­вами та зобов'язаннями стає складним, потребує особливих умінь і кваліфікації та не може продовжуватись на такому рівні тривалий час.

Банк з рейтинговою оцінкою ліквідності "1" має такі характери­стики:

• керівництво добре розуміє баланс банку, знає свою клієнтуру та економічну ситуацію;

• обсяг ліквідних активів достатній для задоволення щоденного попиту на кредити та непередбачені зміни в ньому, а також для вико-

393

Розділ 7

нання зобов'язань банку в разі як очікуваних, так і непередбачених змін в обсязі депозитів (вкладів);

• мінімальне залучення міжбанківських кредитів для забезпечен­ня потреб у ліквідності;

• запроваджено обґрунтований та детальний процес планування, контролю і моніторингу ліквідності;

• працівники банку мають достатні кваліфікацію і досвід для під­тримання певних пропорцій (відповідностей) між строками отриман­ня коштів у погашення, наприклад, строки повернення кредитів збіга­ються з відповідними строками погашення платежів за депозитами, що підтверджується даними балансу;

• депозитна база банку адекватно диверсифікована як щодо строків погашення, так і щодо діапазону контрагентів, тобто він має коротко-, середньо- і довгострокові депозити від фізичних осіб, приватних підприємців, підприємств, банків тощо;

• виконуються вимоги щодо ліквідності банку.

Банк з рейтингового оцінкою ліквідності "2" має характеристики, подібні до характеристик банку з рейтингового оцінкою "1", але такий банк має окремі недоліки, пов'язані з одним чи кількома визначеними факторами. Однак ці недоліки можна усунути за короткий час без по­силення контролю служби банківського нагляду. До названих не­доліків належать такі:

• банк задовольняє свої потреби в ліквідності, але працівникам бан­ку або керівництву бракує досвіду, або процес планування та контро­лю ліквідності недостатньо ефективний;

• або банк мав тимчасові проблеми з ліквідністю, і працівники бан­ку або керівництво виправили цю ситуацію, однак не вжили необхід­них заходів для запобігання повторенню таких проблем;

• або керівництво не усвідомлює, що в банку виникли негативні тенденції (зменшення рівня ліквідних, у тому числі високоліквідних активів, або зростає нестабільність ресурсної бази, або спостерігається періодична залежність від міжбанківських кредитів тощо) чи не при­діляє їм належної уваги.

Банк з рейтингового оцінкою ліквідності "З" має суттєві недоліки, пов'язані з одним або кількома визначеними факторами. Підхід керів­ництва банку з рейтингового оцінкою ліквідності "З" до управління ліквідністю спрощений, і це призводить до того, що в банку часто ви­никають проблеми з ліквідністю, а також спостерігається регулярна залежність від міжбанківських кредитів. Крім того, в банку обмежені можливості щодо активних операцій — швидкого їх продажу, а щодо пасивних операцій — швидкого залучення нових джерел фінансуван­ня. Керівництво банку має негайно звернути належну увагу на нега-

394

Визначення узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку

тивні тенденції та вжити заходів щодо виправлення недоліків для того, щоб банк не втратив здатності виконувати свої поточні зобов'язання. Для цього потрібні відповідні дії служби банківського нагляду.

Банк з рейтингового оцінкою ліквідності "4" має значні проблеми з ліквідністю, що вимагає негайних та рішучих дій служби банківсько­го нагляду. Керівництву банку потрібно вжити заходів щодо зміцнен­ня стану ліквідності для забезпечення виконання своїх грошових, ко­роткострокових зобов'язань, збалансованості строків і сум активів та зобов'язань банку. Також воно має розпочати планування ліквідності з метою вирішення проблем, що пов'язані з короткостроковими та не­передбаченими потребами в ліквідності.

Банк з рейтингового оцінкою ліквідності "5" має проблеми, пов'я­зані з визначеними факторами, потребує фінансової допомоги із зовніш­ніх джерел (шляхом додаткових внесків акціонерів або залучення но­вих акціонерів з метою формування дешевої ресурсної бази) для задо­волення потреб у ліквідності. Така негайна фінансова допомога по­трібна для того, щоб запобігти банкрутству банку внаслідок нездатності задовольнити вимоги кредиторів і вкладників.

Питання для самоконтролю

1. Охарактеризуйте фінансовий стан комерційного банку з рей тингом оцінки ліквідності "1".

2. Назвіть недоліки фінансового стану комерційного банку з рей-тинговою оцінкою ліквідності "2".

3. Дайте характеристику фінансового стану комерційного банку зрейтинговою оцінкою ліквідності "З".

4. Які чинники враховують при визначенні рейтингу ліквідності комерційного банку з оцінкою "4"?

5. Охарактеризуйте фінансовий стан комерційного банку з рей­тинговою оцінкою ліквідності "5".