6.2. Привлечение средств от физических лиц в режиме до востребования и срочном: в белорусских рублях и иностранной валюте. Анализ

привлеченных средств банка.

Для физических лиц экономические отношения оформляются договором банковского депозита физических лиц. При этом физическое лицо может оформить доверенность на управление и распоряжение вкладом на определенный срок. По окончании срока, так как физические лица как правило не имеют других счетов, на которые этот вклад можно было бы перевести, владелец вклада пишет заявление на выплату денежных средств и закрытие вкладного счета.

Предложение физическим лицам ряда новых продуктов, в числе которых системы вкладов «Линия роста», дисконтных облигаций на предъявителя, расширение спектра услуг и инфраструктуры обслуживания держателей карточек «Белкарт» позволило увеличить объем аккумулированных банком средств физических лиц до 783 млрд. руб. или в 1,3 раза. В результате системной работы с ресурсоемкими отечественными предприятиями и бюджетными организациями, располагающими временно свободными денежными средствами, банк дополнительно привлек 312 млрд. руб. ресурсов и увеличил данную составляющую ресурсной базы в 1,6 раз.

6.3. Учет депозитных операций.

Аналитический учет вкладов ( депозитов ) физических лиц ведется на сборных лицевых счетах в разрезе вида вклада ( депозита ), признака резидентства вкладчика, с использованием специального программного обеспечения и открытием в его базах данных каждому вкладчику отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных договоров.

Аналитический учет вкладов ( депозитов ) субъектов хозяйствования, депозитных сертификатов ведется в порядке, определенном Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках РБ, утвержденными постановлением Совета директоров НБ РБ от 19.09.2005 г. № 283, на отдельных лицевых счетах, открываемых в операционном дне банка.

Аналитический учет сберегательных сертификатов может вестись на отдельных лицевых счетах в разрезе заключенных договоров, а также на сборных лицевых счетах по срокам погашения с использванием специального обеспечения и открытием в его базах данных отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных договоров.

Ознакомилась с видами вкладов, действующими в отделении, условиями вкладов.

Присутствовала при оформлении депозитных договоров, оформила документы по переоформлению вкладов.

7. Кредитные операции.

7.1. Финансовый и нефинансовый анализ кредитоспособности предприятия.

Перед выдачей кредита анализируется финансовое состояние кредитополучателя, проверяется наличие залога, изучается юридическая правоспособность заемщика.

В основе анализа инвестиционного проекта лежит изучение юридической правоспособности и кредитоспособности будущего кредитополучателя (заёмщика), его возможности своевременно рассчитаться по кредиту и начисленным процентам.

Анализ инвестиционного кредита состоит из нескольких этапов:

1.Нефинансовый анализ проекта и кредитополучателя;

2. Экономический анализ проекта.

В процессе рассмотрения заявки на кредит, банк может использовать материалы из внешних источников: из текущей прессы, рекламных объявлений, от деловых партнеров заемщика, других банков, кредитных агентств и т.д.

При прочих равных условиях, предпочтение при получении кредита отдается юридическим лицам, которые являются клиентами банка.

Нефинансовый анализ проекта и кредитополучателя. В его основе лежит оценка правоспособности кредитополучателя, ведения определённых видов деятельности, распоряжения имуществом предприятия, полномочий руководства в части заключения кредитных договоров.

Правоспособность кредитополучателя проводится на основании устава, свидетельства о регистрации, учредительных документов. Принимается во внимание форма собственности, дата регистрации, состав учредителей, их доли в уставном фонде. По возможности следует выяснить взаимоотношения учредителей с исполнительной дирекцией предприятия.

Анализируется также качество управления предприятием: состав руководства, должности, полномочия, компетентность и ответственность, опыт работы, репутация в деловом мире. Принимается во внимание количественный и качественный состав рабочей силы предприятия, возраст, образование, квалификация, опыт работы и т.п.

Необходимо определить основной род деятельности предприятия (относится ли отрасль, где проект будет реализовываться, к числу приоритетных для предприятия-заёмщика), выпускаемая продукция, основные поставщики и покупатели, конкуренты. Оцениваются особенности конъюнктуры рынка, анализируется способность предприятия производить, реализовывать продукцию, поддерживать её конкурентоспособность, опыт кредитования фирмы, своевременность расчётов по ранее полученным кредитам.

Финансовый анализ является основной и неотъемлемой частью предварительного анализа кредитоспособности и устойчивости финансового положения потенциального кредитополучателя. Цель анализа – определить реальное состояние дел финансов заемщика с помощью набора относительных показателей и проследить тенденции изменения в его деятельности. Тщательным образом проведенный финансовый анализ является одним из основных инструментов при вынесении решения о предоставлении кредита. Банки самостоятельно разрабатывают методики оценки кредитоспособности заемщиков, основываясь на методических указаниях Министерства финансов и Национального Банка Республики Беларусь.

Источниками информации для проведения финансового анализа являются:

форма №1 «Баланс предприятия»;

форма №2 «Отчёт о прибылях и убытках»;

форма №3 «Отчёт о движении фондов и других средств»;

форма №4 «Отчёт о движении денежных средств»;

приложение к бухгалтерскому балансу по форме №5;

форма №1-ИВ «Отчёт о движении средств в иностранной валюте» (для получателей валютного кредита);

сведения о картотеке №2 «Документы, не оплаченные в срок»;

расшифровки дебиторской, кредиторской задолженностей, товаров отгруженных по балансу на последнюю месячную дату;

информация о движении средств по расчётному, валютному счетам; информация о задолженности по кредитам, а также другая информация, касающаяся финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Проведение финансового анализа предприятия можно условно разделить на несколько этапов:

сбор достоверной информации (статистические бухгалтерские отчёты, финансовая отчётность, управленческие отчёты и др.);

анализ абсолютных показателей финансовой деятельности заёмщика, выявление тенденций их изменения,

расчёт и анализ относительных показателей, выявление тенденций их изменения;

подведение итогов, выводы.

Анализируя абсолютные показатели деятельности, кредитный сотрудник банка получает общую картину финансового состояния заемщика - прибыльность деятельности, объемы реализованной продукции, поступления денежных средств на счета, объёмы и качество дебиторской и кредиторской задолженности, объёмные изменения в структуре баланса, наличие (отсутствие) претензий к счёту предприятия.

Расчёт и анализ динамики изменения относительных показателей позволяют: точно определить сильные и слабые стороны предприятия, определить тенденции в течение времени; дать базу для сравнения с другими предприятиями. Относительные коэффициенты группируются по следующим признакам: ликвидность, наличие и обеспеченность собственными оборотными средствами, расчёты с дебиторами и кредиторами, финансовая устойчивость, рентабельность.

После проведения полного анализа финансового состояния предприятия-заёмщика должен быть составлен подробный отчёт, который представляется руководителю банка для ознакомления и утверждения, для подготовки кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.

При принятии положительного решения в заключении оговариваются конкретные условия выдачи и погашения кредита :

– размер кредита;

– целевое назначение;

– срок пользования кредитом;

– порядок предоставления и погашения кредита;

– процентная ставка, периодичность уплаты процентов;

– график переработки кредитуемых товарно-материальных ценностей;

– форма и вид обеспечения возврата кредита.

Заключение о целесообразности выдачи кредита подписывается руководителем кредитной службы, службами безопасности и юридической.

Все документы, представленные заявителем для оформления кредита и заключения, др. документы формируются кредитным работником в кредитное досье. В дальнейшем кредитное досье юридического лица хранится и используется в учреждениях банка в соответствии с требованиями, установленными для хранения и использования конфиденциальных документов.

Выдача кредита производится только на основании решения кредитного комитета (приложение 18).

В случае отрицательного решения в заключении должны быть чётко сформулированы причины отказа в предоставлении кредита. Кредитной службой за подписью руководителя учреждения банка в письменной форме сообщается заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин отказа.