2. Технические средства обработки информации.

В техническое оснащение рабочего места входят :

в учетно-операционном отделе: персональные компьютеры класса intel P1- intel P2,

в кредитном отделе - intel P3- P4.

Применяются принтеры lexmark формата А4, матричные принтеры Epson формата А3, А4, источники бесперебойного питания, сервера баз данных COMPAQ PROLIANT ML 350.

Рабочие места кассиров оснащены ТК "БИС-2000" с установленной фискальной платой, персональными компьютерами Celeron 1200, чековый принтер Star SP 300, текстовый принтер Epson LX-300.

Для связи с центральным аппаратом используется выделенный цифровой канал связи (ISDN).

Локально-вычислительная сеть построена на основе витой пары по питологии звезда с разделением на две подсети, обслуживаемые сектором компьютерных технологий и отделом пластиовых карт и розничных услуг.

3. Аналитический и синтетический учет

3.1. Формы ведения аналитического учета. Порядок ведения лицевых счетов, отражение в них операций, нумерация и регистрация.

Основной формой аналитического учета в отделении являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информаци

Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются (приложение 5):

номер лицевого счета;

дата совершения последней операции;

дата совершения текущей операции;

номер документа;

номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

код вида операции (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);

код валюты;

сумма операции;

итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);

сумма входящего остатка;

сумма исходящего остатка.

Дополнительными реквизитами могут быть:

наименование клиента;

код отчетного данного;

учетный номер налогоплательщика;

код платежа в бюджет и др.

Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту.

Порядок и периодичность выдачи выписок по счету клиента оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета.

Предназначенные для выдачи клиентам выписки из лицевых счетов при ведении их на машинных носителях информации заверяются штампами банка.

При не поступлении в банк получателя средств к выпискам в срок, установленный нормативными правовыми актами Национального банка, банк обязан истребовать их от банка плательщика для последующей передачи получателям средств.

Выписки из лицевых счетов выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиента через абонентские ящики, по почте.

Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения выписок письменно сообщить в отделении о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При не поступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя отделения или его заместителя по письменному заявлению клиента, подписанному его руководителем и главным бухгалтером. В заявлении клиент обязан указать причины утраты выписки.

На дубликате выписки ставится дата выдачи, подпись ответственного исполнителя и главного бухгалтера банка или лица, им уполномоченного, оттиск печати банка. В титульной части документа делается надпись: "Дубликат выписки".

Выданные дубликаты регистрируются в книге дубликатов выписок. Книга должна содержать следующие реквизиты:

номер лицевого счета, на который выдан дубликат выписки;

дата, за которую выдается дубликат выписки;

дата выдачи дубликата выписки;

подпись ответственного исполнителя;

подпись главного бухгалтера или лица, им уполномоченного;

фамилия, имя и отчество получателя;

подпись получателя.

По состоянию на 1 января отделение выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учет операций в иностранной валюте в отделении ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком.

Аналитический учет материальных ценностей в отделении ведется в количественно-суммовой оценке.

3.2. Материалы синтетического учета: сводки оборотов и остатков (ежедневный баланс), оборотная ведомость, проверочная ведомость, кассовый журнал и другие бухгалтерские документы, их содержание и назначение.

Основными формами синтетического учета в отделении являются:

ежедневный баланс (приложение 6);

кассовые журналы (приложение 9 и 10);

оборотные ведомости (приложение 7);

проверочные ведомости (приложение 8).

В синтетическом учете все операции отражаются только в белорусских рублях.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам -- соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий операционный день.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядка. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву.

Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость по остаткам на 1-е число месяца с указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

Проверка записей в лицевых счетах производится ответственными исполнителями, которым поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах соответствуют расчетно-кассовым документам, прошедшим контроль со стороны ответственных исполнителей и подписанным ими.

Все первичные документы за текущий операционный день подлежат подсчету с получением итогов, которые сверяются с данными ежедневного баланса.

При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на 1-е число каждого месяца. Для этого используются ведомости остатков, составленные:

по суммам документов, находящихся в картотеках;

по открытым суммам книг и журналов (суммам, против которых нет отметки о списании).

Ведомость остатков должна содержать следующие реквизиты:

дата образования частной суммы;

частная сумма;

итоговая сумма ведомости остатков;

подписи соответствующих ответственных исполнителей.

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости. Результаты проверки главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, удостоверяет подписью в проверочной ведомости и ведомости остатков.

Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса.