7.2.Виды кредитных договоров, их содержание и порядок заключения.

Процесс выдачи кредита рассмотрен на примере выдачи кредита физическому лицу на потребительские нужды. Экономист, после изучения платежеспособности и кредитоспособности, дает письменное заключение о возможности выдачи кредита. Подготовленные материалы рассматриваются на Кредитном комитете. После решения кредитного комитета о выдаче кредита оформляется кредитный договор, договор поручительства, дается распоряжение операционному отделу на выдачу кредита (Приложение 19 и 20).

В Кредитном портфеле отделения банка основную долю ( 68,6% ) занимают долгосрочные кредиты. Кредитный портфель качественный, т.к. отсутствует просроченная задолженность по кредитам.

Учет кредитных операций отделение осуществляет по юридическим и физическим лицам.

Аналитический учет кредитов, выданных физическим лицам, может вестись на отдельных лицевых счетах в разрезе видов кредитов и процентных ставок с использованием специального программного обеспечения и открытием в его базах данных каждому кредитополучателю отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных договоров.

Отделение банка осуществляет кредитование субъектов хозяйствования на приобетение, обновление и реконстукцию основных фондов, т.е. предоставляет долгосрочные кредиты. Бухгалтерский учет этих операций организован на ссудных счетах, предусмотренных Планом счетов.

Погашение задолженности по кредиту и начисленных процентов за кредит производится безналичным путем в установленной очередности платежей с текущего ( расчетного ) счета кредитополучателя за счет прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта и хозяйственной деятельности.

Отделение банка с должной ответсвенностью подходит к выдаче кредитов сельхозпредприятиям. Детально анализируются бизнес-планы, заявки Райсельхозпрода, производится анализ перспектив погашения кредита и наличие залога.

Учет по выдаче долгосрочного кредита рассмотрен на примере сельскохозяйственного производственного кооператива " Хоростово ".

7.3.Залог имущества и имущественных прав. Гарантийный депозит. Другие способы обеспечения и исполнения обязательств по кредитному договору.

В целях обеспечения обязательств по кредитам и процентам при выдаче кредита оформляются договора залога товаров в обороте, основных средств, недвижимости, договора поручительств, гарантий.

При залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так и другое лицо, за исключением банка-кредитодателя.

Предмет залога может находиться у залогодателя или залогодержателя в зависимости от вида применяемого залога, что указывается в заключаемом договоре залога. Наличие заложенного имущества и условия его хранения банк проверяет у залогодателя до заключения кредитного договора. Контроль за сохранностью и наличием заложенного имущества осуществляется в течение всего периода кредитования, за исключением кредитов, предоставленных физическим лицам на потребительские нужды.

Договор о залоге должен быть составлен и зарегистрирован в форме и порядке, установленных гражданским законодательством. Договор визируется кредитным работником, юридической службой, службой безопасности и подписывается руководителем и кредитополучателем (Приложение 21).

В залог может передаваться: движимое и недвижимое имущество, товар в обороте, ценные бумаги (акции) и ценные бумаги (векселя), денежные средства (депозит), имущественные права. Так же свом особенности имеет договор с оставлением предмета залога у залогодателя.

Имущество, передаваемое в залог, должно быть оценено в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Кредитодатель вправе потребовать от залогодателя осуществить страхование предмета залога на его полную оценочную стоимость за счёт и в пользу залогодателя.

Достаточная сумма залога для обеспечения выдаваемого кредита определяется на основании расчёта (сумма кредита + сумма процентов + НДС + возможные затраты по реализации залога).

В случаях, если кредитным договором предусмотрено обеспечение исполнения его обязательств залогом товара в обороте, а также если предмет залога находится у кредитополучателя, кредитополучатель обязан предоставить кредитодателю возможность осуществления контроля за состоянием и условиями хранения заложенного имущества и его восстановлением или заменой в случаях утраты либо повреждения.

В случае невыполнения кредитополучателем своих обязательств происходит реализация в установленном законодательством порядке заложенного имущества. Сумма, полученная от реализации имущества сверх суммы требований залогодержателя, должна быть возращена залогодателю. В случае недостатка суммы полученной от реализации заложенного имущества для возврата кредита и уплаты процентов за его пользование, залогодержатель имеет право обратить взыскание на иное имущество залогодателя, что должно быть предусмотрено кредитным договором.

Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель может передать кредитодателю денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте, находящиеся на счетах кредитополучателя. Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на счетах, открытых кредитодателем. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные претензии за счёт депонированных сумм.

Если валюта долга не совпадает с валютой депозита, курс пересчёта определяется соглашением сторон. В случае если не достигнуто соглашение сторон, стоимость определяется на основании соответствующих биржевых котировок. Если биржевые котировки отсутствуют, спор об определении стоимости разрешается в суде.

Перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права). Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель может на основании отдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащее ему имущество (право собственности либо, если это не противоречит законодательству РБ, право хозяйственного ведения или право оперативного управления) и имущественные права. В договоре должно быть оговорено, в течение какого срока кредитополучатель вправе выкупить путём погашения кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа). Если иное не определено сторонами, право выкупа ограничивается тремя годами для движимого имущества и десятью годами - для недвижимого. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа. В случае перевода на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права) кредитодатель осуществляет все права и исполняет все обязанности собственника, установленные гражданским законодательством.

Страхование кредитодателем риска невозврата кредита. По договору страхования риска невозврата кредита страховая организация (страховщик) обязуется возместить страхователю имущественный ущерб, причинённый невозвратом или просрочкой возврата кредита. Страхователем по такому договору может выступать банк или небанковская кредитно-финансовая организация. При наступлении страхового случая страховщик в соответствии с договором страхования и кредитополучатель в соответствии с кредитным договором несут ответственность перед страхователем (кредитодателем).

Поручительства физических и (или) юридических лиц. В качестве поручителей могут выступать граждане, у которых размер удержаний не превышает 50% их доходов. Запрещается заключать договора поручительства с гражданами, не работающими и не имеющими доходов в Республике Беларусь. Отношения по поручительству между поручителем и банком оформляются договором поручительства. Поручитель отвечает перед банком в том же объёме, что и заемщик, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков банка. В договоре поручительства может быть также установлена ограниченная ответственность поручителя определённой суммой, либо указанием на определённую часть платежей, оплату которых гарантирует поручитель (например, непогашенных процентов) (Приложение 22).