14. Класифікація грошових потоків підприємства.

За масштабами обслуговування господарського процесу:

- грошовий потік по підприємству в цілому (він акумулює всі види грошових потоків, що обслуговують господарський процес підприємства)

- грошовий потік по окремим видам господарської діяльності (характеризує результат диференціації сукупного грошового потоку підприємства у розрізі окремих видів його господарської діяльності)

- грошовий потік окремого структурного підрозділу;

- грошовий потік окремої господарської операції.

Види господарської діяльності:

- грошовий потік від виробничої(комерційної) діяльності;

- грошовий потік від інвестиційної діяльності;

- грошовий потік від фінансової діяльності.

Черговість та напрямки здійснення платежів:

- пріоритетний грошовий потік;

- поточний грошовий потік;

-дискреційний грошовий потік (надходження та витрачання грошових коштів на цілі, що не пов’язані безпосередньо з поточною господарською діяльністю);

- довгостроковий грошовий потік (формується як сукупність джерел та напрямків використання грошових коштів, що приводять до довгострокової зміни структури капіталу підприємства)

Напрямок руху потоку:

- вхідний грошовий потік;

- вихідний грошовий потік;

- сальдовий (результативний) грошовий потік.

Вхідний грошовий потік характеризує обсяг надходження грошових коштів в цілому та по окремих джерелах їх утворення, вихідний - обсяги витрачання грошових коштів в цілому та по окремих напрямках використання.

Сальдовий (результативний грошовий потік) формується як сума вхідного та вихідного потоку.

За стабільністю часових інтервалів формування:

- регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в межах періоду, що розглядається;

- регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в межах періоду, що розглядається.

Спосіб визначення розмірів грошового потоку:

- чистий грошовий потік;

- розрахунковий грошовий потік (традиційний);

- загальний грошовий потік.

Ритмічність здійснення:

- регулярні грошові потоки;

- нерегулярні грошові потоки.

Сфера обігу:

- зовнішній грошовий потік;

- внутрішній грошовий потік;

- оптимальний грошовий потік.

Метод оцінки у часі:

- поточний грошовий потік;

- майбутній грошовий потік.

Обсяги надходжень та витрачань грошових коштів:

- надлишковий грошовий потік;

- дефіцитний грошовий потік;

- оптимальний грошовий потік.

Форма здійснення:

- готівковий грошовий потік;

- безготівковий грошовий потік.

За спрямованістю руху коштів виділяють:

- позитивний(вхідний) грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін "приплив коштів")

- негативний(вихідний) грошовий потік, що характеризує сукупність виплат коштів підприємством у процесі здійснення усіх видів його господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін "відплив коштів")

15. Визначення чистого грошового потоку від операційної діяльності.

Грошовий потік підприємства (ГП) - це результат руху коштів унаслідок управлінських рішень з операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

ГП = ВГП-ВиГП, (11.1)

де ВГП - вхідні грошові потоки (надходження коштів), грн;

ВиГП - вихідні грошові потоки (виплати коштів), грн.

Відповідно до міжнародних стандартів обліку і сформованої практики для підготовки звітності про рух коштів використовуються два основних методи - непрямий і прямий.

Непрямий метод визначення чистого грошового потоку з операційної діяльності інформаційною основою методу має звітний баланс і звіт про фінансові результати.

ЧГП0 = ЧП + А ± АДЗ ± ДЗТМ ± АКЗ ± АР Ф,

де АДЗ - зміна суми дебіторської заборгованості, грн;

ДЗТМ - зміна суми товарно-матеріальних запасів в оборотних активах, грн;

АКЗ - зміна суми кредиторської заборгованості, грн;

АРФ - зміна суми резервних і страхових фондів, грн.

Формула розрахунку суми чистого грошового потоку з операційної діяльності підприємства прямим методом:

ЧГПо = РП + ІПо - Зтм - ЗПОП - ЗПау – ППб – ППпФ - ІВо, (3.6.)

де ЧГПо - сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності в розглянутому періоді;

РП - сума коштів, отриманих від реалізації продукції;

ІПо - сума інших надходжень коштів у процесі операційної діяльності;

3тм - сума коштів, виплачених за придбання сировини, матеріалів і напівфабрикатів у постачальників;

ЗПОП - сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу;

ЗПау - сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу;

ППб - сума податкових платежів, перерахована в бюджет;

ППвф - сума податкових платежів, перерахована в позабюджетні фонди;

ІВо - сума інших виплат коштів у процесі операційної діяльності.