6.4 Виды счетов, открываемых предприятиями в банках

Предприятиям и организациям могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, депозитные, ссудные и другие.

Расчетный счет – открывается (один, или несколько – но в разных банках) предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица и предназначен, прежде всего, для совершения расчетов по основной деятельности. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, суммы полученных кредитов, поступления от расчетов с покупателями, дивиденды, проценты и т.д. С этого счета погашаются обязательства предприятия и производятся выплаты по заработной плате, налогам и т.д.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны: процентные ставки по вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок расторжения договора и др.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных (но только один расчетный счет в одном банке) и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия.

В определенных случаях предприятиям открываются расчетный субсчет и временный расчетный счет.

Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения – магазины, склады и т.п. вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию. Такой счет открывается на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временный расчетный счет может быть открыт также для проведения операций по зачислению первоначальных взносов учредителей в уставный фонд.

Открытие расчетного счета юридическому лицу сопровождается представлением клиентом в банк следующих документов:

- свидетельство о государственной регистрации предприятия, заверенное соответствующим органом государственной власти;

- нотариально заверенную копию учредительного договора о создании предприятия;

- нотариально заверенную копию Устава;

- документ о подтверждении полномочий директора предприятия и главного бухгалтера на распоряжение денежными средствами;

- карточку с образцами подписей первых должностных лиц и оттиском печати;

- свидетельство о постановке на учет в налоговых органах и справки в государственных внебюджетных фондах;

- регистрационную карточку статистических органов;

- лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета.

Согласно Инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» №28-И от 14.09.2006 г., представлять письменное заявление на открытие счета не требуется.

Текущие счета открываются тем, кому не может быть открыт расчетный счет, т.е. организациям и учреждениям, не имеющим статуса юридического лица, а именно структурным подразделениям предприятий, удаленным от места основного предприятия (филиалы, представительства). Они предназначены для выплаты заработной платы, командировочных и других текущих расходов, утвержденных сметой организации.

Для открытия текущего счета в банк представляются те же документы, которые необходимы при открытии расчетного счета.

Депозитные счета могут открываться юридическим и физическим лицам для хранения в течение определенного времени части средств, как правило, под повышенный процент.

Предприятия и организации, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают в банках валютные счета. Российские банки для проведения расчетов своих клиентов в иностранной валюте должны получить от Центрального банка соответствующую лицензию. Валютная лицензия может быть трех видов: генеральная, расширенная, внутренняя.

Ссудный счет открывается клиентам банка при предоставлении кредита.

При открытии клиентом счета в банке он регистрируется в книге регистрации открытых счетов. В течение 5 дней со дня открытия (закрытия) счета банк должен уведомить об этом как владельца счета, так и налоговые органы по месту учета клиента.

Закрытие банковских счетов может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке.

В добровольном порядке счета закрываются в следующих случаях:

• по инициативе владельца счета (на основании его заявления);

• по истечении срока действия счета (только специальных счетов, но не расчетного, поскольку последний является бессрочным).

В принудительном порядке счета закрываются в следующих случаях:

• по инициативе банка в случае неоднократного нарушения клиентом расчетно-платежной дисциплины;

• в случае банкротства предприятия;

• в случае признания судом учредительных документов организации недействительными.