- •Содержание
- •Предисловие
- •Введение
- •1. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Цели и задачи в правоохранительной деятельности
- •1.1. История развития судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.2. Сущность, цели и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.3. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.4. Основные принципы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.5. Различия между судебно-бухгалтерской экспертизой и ревизией
- •Сопоставление обычной ревизии с ревизией, проводимой по требованию правоохранительных органов и с судебно-бухгалтерской экспертизой
- •Вопросы для самоконтроля.
- •2. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы
- •2.1. Понятие и правовая классификация документов в судебно-бухгалтерской экспертизе
- •Документы бухгалтерского учета, как объекты судебно- бухгалтерской экспертизы
- •2.3. Иная информация, используемая в судебно-бухгалтерской экспертизе
- •Вопросы для самоконтроля.
- •3. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3.1. Уголовно-процессуальный кодекс рф – основа судебно- бухгалтерской экспертизы по уголовным делам
- •3.2. Правовая основа судебно-бухгалтерской экспертизы по арбитражным и гражданским делам
- •3.3. Права, обязанности и юридическая ответственность эксперта - бухгалтера
- •3.4. Права обвиняемого при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •3.5. Квалификация профессионального бухгалтера - необходимое условие для работы эксперта-бухгалтера
- •Вопросы для самоконтроля.
- •4. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе
- •4.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе
- •4.2. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии по уголовным делам
- •4.3. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы в суде по уголовным делам
- •Вопросы для самоконтроля.
- •5. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы по гражданским и арбитражным делам
- •5.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза в арбитражном процессе
- •5.2. Судебно-бухгалтерская экспертиза в гражданском процессе
- •Вопросы для самоконтроля.
- •6. Основные положения проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
- •6.1. Методологические принципы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •6.2. Основные и факультативные объекты исследования судебно-бухгалтерской экспертизы
- •6.3. Исследование первичных и сводных бухгалтерских документов
- •Исследование документов оперативного и неофициального учета
- •6.5. Исследование факультативных объектов
- •Вопросы для самоконтроля.
- •7. Судебно-бухгалтерская экспертиза кассовых и банковских операций
- •7.1. Классификация нарушений кассовых и банковских операций в судебно-бухгалтерской экспертизе
- •7.2. Исследование кассовых операций при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •7.3. Исследование банковских операций при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •8. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетных и кредитных операций
- •8.1. Исследование расчетов с покупателями и поставщиками при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •8.2. Исследование расчетов с бюджетом при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •8.3. Исследование кредитных и заемных операций при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •9. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций с материально-производственными запасами
- •9.1. Сущность бухгалтерского учета материально-производственных запасов в организации
- •9.2. Исследование операций с товарно-материальными ценностями при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •10. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций по продаже готовой продукции и отражению финансовых результатов
- •10.1. Сущность, оценка и учет готовой продукции
- •10.2. Исследование операций по продаже готовой продукции и отражению финансовых результатов при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •11. Судебно-бухгалтерская экспертиза операций по внешнеэкономической деятельности
- •11.1. Основные положения порядка оформления операций по внешнеэкономической деятельности
- •11.2. Исследование операций по внешнеэкономической деятельности при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Вопросы для самоконтроля.
- •12. Налоговыйн учет в организации. Судебно-бухгалтерская экспертиза расчета по налогу на прибыль
- •12.1. Назначение и основные принципы налогового учета
- •12.2. Организация ведения налогового учета в аналитических регистрах
- •12.3. Судебно-бухгалтерская экспертиза правильности составления расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
- •Вопросы для самоконтроля.
- •13. Заключение эксперта-бухгалтера
- •13.1. Структура заключения эксперта-бухгалтера
- •13.2. Использование заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом
- •Вопросы для самоконтроля.
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Предметный указатель
Вопросы для самоконтроля.
Какими нормативными документами регулируется порядок составления заключения эксперта-бухгалтера?
2. Охарактеризуйте структуру заключения эксперта-бухгалтера. 3. По какой форме составляется акт (сообщение) о невозможности сделать заключение судебно-бухгалтерской экспертизы?
4. В чем состоит доказательность заключения эксперта-бухгалтера?
5. По каким принципам оценивается заключение эксперта-бухгалтера следователем или судом?
6. Какие факторы научно-методического характера должны быть проверены следователем или судом?
7. Как устанавливается следователем или судом связь между заключением эксперта-бухгалтера и другими источниками доказательств?
Заключение
С целью укрепления законности и правопорядка правоохранительные органы применяют при рассмотрении уголовных, арбитражных и гражданских дел судебные экспертизы, которые поручают экспертам, как на стадии предварительного расследования, так и на стадии судебного рассмотрения дел. Одним из видов экспертиз является судебно-бухгалтерская экспертиза, которая представляет собой экономическое исследование конфликтных ситуаций в хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, которые стали объектами расследования правоохранительных органов.
К ней прибегают по большинству дел о хищениях, должностных и хозяйственных преступлениях. Для успешной борьбы с экономической преступностью необходимо разработать соответствующие методы борьбы. Необходимо исследовать механизм совершения экономических преступлений, обоснованно классифицировать их с точки зрения причин и способов совершения, выявить внешние признаки, позволяющие обнаружить их возникновение, и на этой основе дать методику профилактики и раскрытия. Эти вопросы раскрываются при производстве судебно-бухгалтерских экспертиз.
В данном учебном пособие были рассмотрены основные способы и приемы, применяемые экспертом-бухгалтером при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы, позволяющие раскрыть правонарушения в сфере экономики.
Библиографический список
Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 г. № 95-ФЗ (принят ГД РФ 14.06.2002 г.).
Белов А.А., Белов А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. – М.: Книжный мир, 2003 - 608 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД РФ 21.10.1994 г.).
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД РФ 22.12.1995 г.).
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ (принят ГД РФ 01.11.2001 г.).
Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 г. № 138-ФЗ (принят ГД РФ 23.10.2002 г.).
Котенева Т.В., Черномырдина Е.В. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М.: Научная книга, 2004. – 224 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (принят ГД РФ 16.07.1998 г.).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (принят ГД РФ 19.07.2000 г.).
Попова Л.В., Шибаева Н.А., Исакова Р.Е. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М: Издательство «Дело и Сервис», 2003. – 192 с.
Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ (принят ГД РФ от 25.04.2003 г.).
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (принят ГД РФ 24.05.1996 г.).
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 г. № 174-ФЗ (принят ГД РФ 22.11.2001 г.).
Федеральный закон от 31.05.2001 г. №73-ФЗ (ред. от 30.12.2001 г.) «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (принят ГД РФ 05.04.2001 г.).