Анализ численности работников

Оценка трудовых ресурсов начинается с изучения обеспеченности ими торговой организации, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени. Проверяют правильность распределения по должностям.

При анализе численности работников определяют:

1) отклонения фактической численности от плана и прошлого периода в целом и по категориям работников:

∆ Ч = Ч1 - Ч0.

где ∆ Ч – отклонение численности работников

Ч1 – фактическая численность работников отчетного периода

Ч0 – численность работников по плану (либо за прошлый период)

2) степень влияния изменения численности работников на товарооборот:

∆ Ч(РТО) = (Ч1 - Ч0) х ПТ0.

где ∆ Ч(РТО) - сумма изменения товарооборота за счет изменения численности работников

ПТ0 - производительность труда по плану (либо за прошлый период)

3) степень влияния изменения численности работников на сумму расходов на оплату труда:

∆ Ч(РОТ) = (Ч1 - Ч0) х СЗП0.

где ∆ Ч(РОТ) - сумма изменения расходов на оплату труда за счет изменения численности работников

СЗП0 - средняя заработная плата одного работника по плану (либо за прошлый период)

Пример:

План Фактически

Численность работников, чел 50 52

Товарооборот, млн. руб. 3830 4000

Сумма расходов на оплату труда млн. руб. 153,2 168,0

Решение:

1. Отклонение фактической численности работников от плана

52 чел. - 50 чел. = 2 чел.

2. Производительность труда: по плану 3830 = 76.6 млн. руб.

50

фактически 4000 = 76.92 млн. руб.

52

3. Отсюда, за счет увеличения численности работников на 2 человека товарооборот увеличился против плана на (76,6 млн.руб. х 2) 153,2 млн. руб.

4. Средняя заработная плата 1 работника:

по плану 153,2 = 3,064 млн. руб.

50

фактически 168,0 = 3,231 млн. руб.

52

5.Отсюда, за счет увеличения численности работников на 2 человека сумма расходов на оплату труда увеличилась против плана на (3,064 х 2) 6,128 млн. руб.

Анализ производительности труда

При анализе производительности труда определяют:

1) отклонения фактической производительности труда от плана и прошлого периода в целом и по категориям работников:

∆ ПТ = ПТ1 - ПТ0.

где ∆ ПТ– отклонение производительности труда

ПТ1 – фактическая производительность труда отчетного периода

Ч0 – производительность труда по плану (либо за прошлый период)

2) % выполнения плана ПТ = ПТ1 х 100 %

(динамика) ПТ0.

3) степень влияния изменения производительности труда на товарооборот:

∆ ПТ(РТО) = (ПТ1 - ПТ0) х Ч1.

где ∆ ПТ(РТО) - сумма изменения товарооборота за счет изменения производительности труда

Пример:

Производительность труда по плану - 76,6 млн. руб., фактически - 76,92 млн. руб.,

т.е. она увеличилась на 0,32 млн. руб. (76,92 - 76,6). Отсюда прирост товарооборота за счет увеличения производительности труда составил:

0,32 х 52 = 153 млн. руб.

При анализе производительности и средней заработной платы по этим показателям определяется процент выполнения плана и динамика, а затем делается сопоставление между изменением производительности труда и средней заработной платы.

Чтобы был обеспечен экономический эффект производительность должна расти быстрее, чем средняя заработная плата одного работника.

В нашем примере % выполнения плана:

а) производительности труда 76,92 х 100 % = 100,4 %

76,6

б) средней заработной платы 3,231 х 100 % = 105,5 % (см. стр. 14)

3,064

т.е. средняя заработная плата опережает в своем росте (5,5 %) рост производительности труда (0,4 %), что и объясняет перерасход по заработной плате.