5. Планирование показателей по труду и заработной плате

Цель, задачи планирования:

а) обеспечить выполнение плана товарооборота

б) обеспечить высокую культуру обслуживания

в) обеспечить сокращение уровня расходов на оплату

г) обеспечить повышение средней заработной платы и производительности труда.

Плановые показатели по труду устанавливаются организацией самостоятельно с учетом требований нормативных актов правительства, контролирующих уровень оплаты труда.

Плановая численность работников управления определяется на основе следующей экономической информации:

1. Плана товарооборота

2. Количества предприятий

3. Количества материально-ответственных лиц

4. Примерных нормативов численности отдельных категорий работников

5. Данных анализа

6. Финансовых возможностей

При определении необходимой численности торгово-оперативного персонала учитывается следующая экономическая информация:

1. Тип магазина

2. Режим работы

3. Торговая площадь

4. План товарооборота

5. Данные анализа численности за предшествующий период

6. Финансовые возможности

7. Примерные нормативы

Последовательность планирования

Вначале намечается необходимая численность торгово-оперативного персонала, руководителей и специалистов, затем определяется дополнительная потребность в кадрах.

Методы планирования численности работников:

1) метод прямого счета предполагает расчет плановой численности как отношение планового объема товарооборота к плановой величине производительности труда.

2) Индексный метод предполагает установление индекса планового изменения (роста или уменьшения) численности работающих, который рассчитывается как отношение планового роста товарооборота к темпу роста плановой производительности труда

Затем обсчитывается необходимая сумма расходов на оплату труда намеченного количества работников.

Исходной информацией для планирования расходов на оплату труда является:

- планируемая численность работников в организации;

- Положение об оплате труда и Положение о премировании организации;

- данные анализа фонда оплаты труда за отчетный период;

- нормативные материалы государственных органов по вопросам труда и заработной платы.

Методы планирования расходов на оплату труда:

1. Метод прямого счета осуществляется по статьям сметы и предполагает следующие расчеты:

1. Утвержденные оклады (тарифные ставки) работников умножаются на 3, 6, 12 месяцев (в зависимости от планируемого периода)

2. определяются суммы доплат (исходя из количества работников, получающих доплаты и размера предусмотренных доплат)

3. определяются премии, исходя из действующего на предприятии Положения о премировании.

Все статьи суммируются и рассчитывают общую сумму расходов на оплату труда

Если установлена сдельная форма оплаты, то плановая сумма заработной платы определяется как: расценка х план товарооборота. Плановая сумма расходов рассчитывается в % к плану товарооборота. Полученная плановая величина (плановый уровень расходов на оплату) оценивается с точки зрения финансовых возможностей, т.е. все расходы торговой организации (расходы на реализацию по остальным статям плюс расходы на зарплату) и намечаемая прибыль по уровню сравниваются с возможным уровнем доходов. Если доходы обеспечивают намеченные расходы и прибыль, то плановая численность работников и плановый уровень расходов на заработную плату утверждаются, если нет, то делается необходимая корректировка показателей.

Например, плановый уровень расходов по остальным статьям (кроме расходов на заработную плату) - 16 %. Намечаемый уровень расходов на заработную плату - 4,1 %. План прибыли - 3 % к товарообороту.

Возможный уровень доходов - 23 %.

Отсюда: плановый уровень расходов на заработную плату, обеспеченный реальными финансовыми возможностями: 23 % - 16 % - 3 % = 4 %, а в нашем примере - 4,1 %, т.е. необходимо или уменьшить расходы на заработную плату или скорректировать остальные показатели (уменьшить план прибыли, др. расходы).

2. Нормативный метод основан на установлении норматива прироста средней заработной платы на 1% прироста производительности труда.

3. Экономико-статистический метод предполагает расчет плановых расходов на оплату труда исходя из сложившегося уровня расходов на оплату труда за ряд предшествующих лет:

РОТпл = Чпл х СЗПф х Icзп , где

РОТпл – плановая сумма расходов на оплату труда

Чпл - плановая численность работников

СЗПф – фактическая средняя заработная плата за текущий год

Icзп – индекс роста средней заработной платы в планируемом году

Для обоснования реальности плановой численности и расходов на зарплату необходимо также определить плановую производительность труда и среднюю заработную плату работника, а затем рассчитать плановую динамику этих показателей.

Производительность труда должна опережать рост средней заработной платы.