Основные разделы финансового плана:

1) отчет о прибылях и убытках;

2) баланс денежных расходов и поступлений;

3) прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);

4) анализ безубыточности;

5) стратегия финансирования.

Кроме того, на основании представленных данных в аналитических целях производятся дополнительные расчеты показателей финансового состояния предприятия (таких как ликвидность, платежеспособность, прибыльность, использование активов, использование акционерного капитала и т. д.), показателей доходности инвестиций и т. п.

Структура потоков денежных средств

Поступления от основной и прочей операционной деятельности (производство товаров и услуг)

Поступления:

• выручка от реализации;

• уменьшение дебиторской задолженности;

• доход от продажи бартера

Выбытия:

• платежи поставщикам, подрядчикам и персоналу;

• уменьшение кредиторской задолженности (кредита поставщиков);

• отчисления от выручки – НДС налог на прибыль и т.д.

Поступления от инвестиционной деятельности (изменение основных активов)

Поступления:

• доходы по ценным бумагам;

• средства от продажи имущества;

• доходы от аренды;

• прочая реализация

Выбытия:

• затраты на приобретение недвижимости, оборудования, лицензий, патентов и т.п.;

• затраты на незавершенное строительство и неустановленное оборудование;

• долгосрочные финансовые вложения

Поступления от финансовой деятельности

Поступления:

• увеличение уставного капитала (инвестиции);

• целевое финансирование;

• привлечение кредитов;

• прибыль от курсовых разниц и операций с валютой

Выбытия:

• отвлечение средств на краткосрочные финансовые вложения;

• погашение и уплата процентов по кредитам;

• убытки от курсовых разниц и операций с валютой

Поступления от непроизводственной деятельности

Показатели финансовой оценки

Показатели ликвидности Характеризуют способность предприятия быстро погашать свою задолженность: коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент ликвидности; общий коэффициент покрытия; структура активов предприятия по степени их ликвидности (баланс ликвидности) Любой коэффициент ликвидности = Сумма активов / Сумма краткосрочных обязательств

Показатели рентабельности Характеризуют прибыльность деятельности предприятия: рентабельность капитала; коэффициент эффективности использования собственных средств; рентабельность производственных фондов; рентабельность финансовых вложений; рентабельность продаж Любой коэффициент рентабельности = Величина прибыли / Вложенные средства

Показатели деловой активности Характеризуют насколько эффективно предприятие использует свои средства: общий коэффициент оборачиваемости; оборачиваемость запасов; оборачиваемость собственных средств; коэффициент производительности Любой коэффициент деловой активности = Конечный результат / Вложенные средства

Показатели финансовой устойчивости Характеризуют состав средств предприятия с точки зрения его защищенности от внешних долгов: коэффициент независимости; удельный вес заемных средств в стоимости имущества; коэффициент задолженности; удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества База для расчета показателя финансовой устойчивости – стоимость имущества предприятия, сопоставляемая с другими показателями

Расчет показателей экономической эффективности проекта таких, как чистая текущая стоимость (NPV), внутренняя норма доходности (IRR), период окупаемости, рентабельность (PI):