II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси (МБП, матеріали, паливо, запасні частини, насіння)

поточні біологічні активи (вартість поточних біологічних активів тваринництва (дорослі тварини на відгодівлі і в нагулі, птиця, звірі, кролики, дорослі тварини, вибракувані з основного стада для реалізації, молодняк тварин на вирощуванні і відгодівлі) в оцінці за справедливою або первісною вартістю, а також рослинництва (зернові, технічні, овочеві та інші культури) в оцінці за справедливою вартістю, облік яких ведеться за Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 30 "Біологічні активи".)

незавершене виробництво (це сума витрат на виробництво продукції, яке не завершене на звітну дату балансу)

готова продукція (до неї відноситься продукція, обробка якої закінчена і яка пройшла випробування, приймання, укомплектовку згідно з умовами договорів із замовниками і відповідає технічним умовам і стандартам)

товари (для торгової діяльності по купівельній вартості)

Векселі одержані (вексель - боргове зобов'язання покупців перед підприємством)

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (заборгованість покупців і замовників даному підприємству)

чиста реалізаційна вартість (первинна вартість мінус резерв сумнівних боргів)

первісна вартість

резерв сумнівних боргів (підприємством створюється резерв по сумнівній дебіторській заборгованості, яка утворилася по відвантаженій продукції і товарам, виконаним роботам і наданим послугам, і відносно якої є ризик неповернення. Основні вимоги до визнання і оцінки резерву сумнівних боргів викладені в П(С)БУ 10 «Дебіторська заборгованість». В підрахунок бухгалтерського балансу проходить чиста реалізаційна вартість)

Дебіторська заборгованість по розрахунках:

з бюджетом (заборгованість бюджету перед підприємством, виникає якщо підприємство переплатило грошей бюджету)

за виданими авансами (аванс за якусь роботу)

з нарахованих доходів (показується сума нарахованих дивідендів, процентів, які підлягають надходженню)

з внутрішніх розрахунків (борг дочірніх підприємств)

інша поточна дебіторська заборгованість

Поточні фінансові інвестиції (внески в інші підприємства на термін до одного року).

Грошові кошти і їх еквіваленти:

в національній валюті

в іноземній валюті

Інші оборотні активи (грошові документи: поштові марки, марки гербового збору, оплачені путівки в санаторії, пансіонати і інш.)

УСЬОГО ЗА РОЗДІЛОМ II

III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ (узагальнюється інформація відносно здійснених витрат в звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах. Наприклад, у вересні ми оплачуємо підписку на майбутній рік. Потім частинами цю суму будемо списувати кожний місяць, по мірі отримання підписки. Аналогічним образом ми можемо сплатити оренду, а потім щомісяця частинами списувати цю суму.)

IV. Необоротні активи і групи вибуття

БАЛАНС (ПІДСУМОК АКТИВУ) (підраховується валюта балансу)

ПАСИВ

1. Власний капітал

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал (емісійний прибуток (продажна вартість мінус номінальна вартість акцій), дооценка активів підприємства, вартість активів безоплатно отриманих від інших підприємств або осіб)

Інший додатковий капітал

Резервний капітал (його ще називають страховий капітал, утворюється на підприємстві за рахунок прибутку. У випадку якщо підприємство не отримало прибутку, то з цього рахунку платяться дивіденди по привілейованих акціях)

Нерозподілений прибуток /непокритий збиток/ (ця сума визначається шляхом різниці між прибутком і її використанням. При отриманні непокритого збитку отримана сума відраховується при підрахунку РАЗОМ по розділу. При отриманні нерозподіленого прибутку - додається.)

Неоплачений капітал /відраховується/ (відбивається сума заборгованості учасників по внесках в статутний капітал)

Вилучений капітал /відраховується/ (сума вилученого капіталу у разі викупу підприємством власних акцій, облігацій у своїх учасників)

УСЬОГО ЗА РОЗДІЛОМ I