46.Налоги в рыночной экономике: их функции и виды. Принципы налогообложения.

Виды налогов. По объекту обложения налоги делятся на:

Прямые – это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества (налог на прибыль и доходы, подоходный, недвижимость). Они выплачиваются собственниками.

Косвенные налоги – это налоги, которые включаются в цену товара или услуги и увеличивают её. ( налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизный, таможенные пошлины).

В зависимости от цели использования налоги делятся на : Общие поступают в государственный бюджет и используются для общегосударственных нужд. Специальные имеют целевое назначение.

Различают : Государственные формируют доходы бюджета страны. Местные налоги – поступают в региональные и муниципальные бюджеты.

Налогообложение – процесс установления и взимания налогов в стране, определение величины налогов и их ставок, а также порядок платы налогов и круга юридических физических лиц, облагаемых налогами. Налоги служат главным источником пополнения государственных доходов и одним из основных рычагов воздействия государства на рыночную экономику.

Основным элементом налогообложения и одновременно налоговой системы являются налоги. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц, поступающие в государственные и местные бюджеты. Одновременно налоги служат одним из способов регулирования экономических процессов хозяйственной жизни. Налоговая система представляет совокупность взаимосвязанных налогов в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов. Основным правовым документом налоговой системы является налоговый кодекс.

В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

• всеобщность – охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами и имуществом;

• обязательность – уплата налогов в установленные сроки;

• равнонапряженность – взимание налогов по единым ставкам;

• однократность – взимание налога один раз;

• стабильность – ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто меняться;

• простота и доступность для восприятия;

• гибкость – налоговая система должна стимулировать развитие отраслей экономики;

• справедливость – налогоплательщики должны уплачивать равные или неравные налоги исходя из экономического положения субъекта.

Налоги в экономике выполняют функции. Фискальная функция обеспечивает получение средств в государственный бюджет и внебюджетные фонды. Реализация этой функции призвана определить величину взимаемого налога, так как высокий уровень налогообложения снижает стимулы к труду, сокращают производство, низкий – не позволяет наполнить доходную часть бюджета и не позволяет правительству выполнять свои функции. Регулирующая функция заключается в том, что через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот можно влиять на процесс производства и его развитие. Социальная функция позволяет правительству сглаживать дифференциацию доходов в обществе путем введения прогрессивного налогообложения.