АнтикризУпр, №2. Несостоятельность (банкротство) организации: понятие, виды, признаки, причины, процедуры в соответствии с законодательством рф.

В период кризиса приобрела особую актуальность проблема предупреждения финансового кризиса, если предприятие еще функционирует нормально, и поиска путей выхода из него, если он уже имеет место.

Определение банкротства приведено в ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127:

Несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Должник - это гражданин, в том числе ИП, или ЮЛ, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного настоящим ФЗ.

Внешним признаком банкротства организации (предприятия) является приостановление его текущих платежей. Основных же признаков, по которым арбитражный суд может возбудить дело о банкротстве предприятия-должника, два:

• 3-месячный срок неисполнения требований кредиторов или обязательств по уплате обязательных платежей с момента наступления даты их исполнения; 

• совокупный объем требований кредиторов к должнику в сумме не менее 100 тыс. рублей.

Исключение составляют стратегические организации, предприятия и субъекты естественных монополий. Для них Законом установлен 6-месячный срок неисполнения обязательств с даты, когда они должны быть исполнены. Объем требований кредиторов к этим должникам в совокупности должен составлять не менее 500 тыс. рублей.

Важно: банкротство - это всегда финансовая несостоятельность, но финансовая несостоятельность не всегда означает банкротство.

В отношении признаков финансовой несостоятельности вопроса сложились две противоположные точки зрения. Одни утверждают, что в условиях специфического отечественного рынка, правового уровня и степени правосознания предпринимателей неисполнение должником своих обязательств перед кредиторами в течение 3-х месяцев после наступления даты их исполнения является обычным делом. Они также считают необоснованным установление фиксированной денежной суммы требований кредиторов в рублях в условиях инфляции и изменяющейся покупательной способности денег. Их предложения: действующие параметры признаков пересмотреть в сторону повышения.

Представители другой точки зрения, к которой относится и законодатель, считают необходимым сохранить параметры признаков. Их аргументы: в РФ необходимо укреплять расчетно-платежную дисциплину и защищать добросовестных участников делового оборота от недобросовестных.

Причины (факторы), обуславливающие кризисное финансовое состояние организации, разделяют на внешние и внутренние. Наиболее полная их классификация была предложена сотрудниками Межтерриториального органа Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству в Северо-Западном федеральном округе.

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

1.1. Общеэкономические (цикличность экономического развития, состояние финансовых рынков, инфляция, бюджетный дефицит, рыночные колебания валютных курсов, уровень благосостояния общества, предпринимательская активность и др.)

1.2. Введение экономических санкций и регуляторов

1.3. Экономические диспропорции и разрыв связей между секторами экономики, регионами, материально-вещественными и финансово-денежными потоками и др.

1.4. Международная конкуренция и торговля (заключение международных соглашений, образование свободных экономических зон.тарифные соглашения и лицензионная торговля)

2. ПОЛИТИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

2.1. Законодательные (денежно-кредитная, налоговая, земельная, антимонопольная политика, состояние финансовой системы, отношение ксобственности и предпринимательству, защита конкуренции)

2.2 Политическая стабильность общества и направленность внутреннейполитики

2.3 Региональная и национальная политика

2.4 Наличие военных действий

3. ДЕМОГРАФИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

3.1 Численность и темпы роста населения, демографические взрывы, рождаемость, смертность, брачность.

3.2 Плотность населения и миграция населения.

3.3 Этнический состав и половозрастная структура населения

4. НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

4.1 Уровень развития науки и техники, совершенствование конструкций и технологий.

4.2 Уровень инвестиций в НИОКР и уровень внедрения НИОКР

5. КУЛЬТУРНЫЕ ФАКТОРЫ

5.1 Уровень развития культуры общества, формы организации жизни и деятельности нации.

5.2 Потребительские предпочтения, привычки, традиции и нормы потребления.

5.3 Размер и структура потребностей населения.

6. СОЦИАЛЬНЫЕ ФАКТОРЫ

6.1 Уровень занятости (безработицы) населения.

6.2 Уровень развития системы социального обеспечения.

6.3 Социальная защита населения, в том числе гарантии для уволенных при массовом сокращении производства

6.4 Уровень квалифицированных кадров, подготовка, переподготовка

работников.

7. ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ФАКТОРЫ

7.1.Состояние экологии, экологические программы на государственном, региональном, отраслевом уровнях.

7.2.Оснащение производств очистными сооружениями и сворачивание вредных производств.

7.3. Инвестиции в создание безвредных технологий и уровень их внедрения  

Внутренние факторы экономической состоятельности (несостоятельности)

1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ФАКТОРЫ (стратегия, цель и принципы деятельности предприятия, отраслевая принадлежность, форма собственности и организационно-правовая форма, традиции, репутация и имидж предприятия)

2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФАКТОРЫ (длительность производственного цикла, масштабы и структура производства, наличие государственного заказа, уровень технологий и инноваций, уровень инвестиций в производство, уровень объемов производства и его динамика)

3. РЕСУРСНЫЕ ФАКТОРЫ (уровень производственных запасов, уровень потерь и перерасходов сырья и материалов, качество ресурсов и надежность поставщиков)

4. КАДРОВЫЕ ФАКТОРЫ (квалификационный состав руководства и персонала, стимулирование и мотивация деятельности персонала, текучесть кадров)

5. РЫНОЧНЫЕ ФАКТОРЫ (уровень конкурентоспособности продукции, сбытовая политика, ценовая политика, др.)

 5. Финансовые факторы:

• Соотношение собственных и заемных средств,

• Соотношение выручки и обязательств, темп роста обязательств и выручки.

• Рост дебиторской и кредиторской задолженностей, наличие просроченной задолженности.

• Оборачиваемость средств, запасов, дебиторской задолженности.

• Ликвидность имущества.

• Уровень прибыли и рентабельность.

• Дефицит собственных оборотных средств.

• Задолженность по оплате труда и выплате дивидендов.

• Обеспеченность обязательств всеми активами и оборотными активами.

Если в 90-е годы в инициировании кризиса на отечественных предприятиях преобладаливнешние причины, то сегодняпреобладают внутренние, особенно финансовые. Отсюдарекомендации финансовому менеджеру и его службе: поставить в ряд своих важных тактических задач систематический и углубленный анализ иоценку внутренних факторов несостоятельности. Это позволитболее точно делать прогнозы риска банкротства, если предприятие ещефункционирует, и разрабатывать более качественные программы (планы) финансового оздоровления, если предприятие уже находится в кризисе.

Выделяют следующие виды банкротства предприятий:

— явное (реальное) банкротство - юридически признанная неспособность предприятия осуществлять эффективную хозяйственную деятельность вследствие значительных потерь используемого капитала;

— техническое банкротство - финансовая несостоятельность предприятия в ситуации, когда его дебиторская задолженность превышает кредиторскую, а объем его активов значительно больше объема его обязательств;

— умышленноебанкротство - банкротство предприятия-должника по вине его учредителей (участников) или руководителя должника, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо иным образом определять его действия (уголовная ответственность);

- фиктивное банкротство - подача в арбитражный суд заявления о банкротстве должником, способным удовлетворить требования кредиторов в полном объеме (ложное объявление о несостоятельности с целью ввести в заблуждение кредиторов и получить от них отсрочку выполнения обязательств либо скидки с суммы кредиторской задолженности, подлежит уголовному преследованию);

— под трансграничной несостоятельностью (банкротством) понимают случаи, когда несостоятельный должник имеет активы в нескольких государствах или когда в числе кредиторов должника имеются кредиторы из другого государства, чем то, в котором осуществляется производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

Процедуры банкротства организаций (предприятий) в РФ

Все процедуры, применяемые к предприятиям-должникам, Закон разделяет на две группы - восстановительные и ликвидационные.

К восстановительным процедурам (судебным и внесудебным) относят:

— досудебную санацию;

— наблюдение;

— финансовое оздоровление (введена Законом № 127-ФЗ);

— мировое соглашение.

Досудебная санация - меры по восстановлению платежеспособности должника, принимаемые, учредителями (участниками, собственниками) должника-юридичекого лица, кредиторами должника и иными лицами в целяхпредупреждения банкротства.

Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности соответствии с графиком погашения задолженности.

Внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности.

Восстановительные процедуры призваны сохранить предприятие-должника, вытащить его из долговой ямы.

Ликвидационная процедура ведет к прекращению деятельности предприятия. Она предусматривает:

- добровольную ликвидацию предприятия-должника под контролем кредиторов;

- принудительную ликвидацию предприятия-должника по решению арбитражного суда (конкурсное производство).

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, который признан банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Восстановительные и ликвидационные процедуры могут быть остановлены арбитражным судом на любой их стадии, если должник и кредиторы достигли между собой мирового соглашения. Суть мирового соглашения - в прекращении производства по делу о банкротстве путем достижения договоренности должника и кредиторов относительно отсрочки, рассрочки платежей, о скидках с долгов и др. форм урегулирования задолженности. Условие утверждения мирового соглашения арбитражным судом - погашение должником задолженности перед кредиторами первой и второй очереди.

Российское законодательство о банкротстве, по аналогии сзарубежным, отдает предпочтение восстановительным процедурам и рекомендует большой перечень мер устранения платежеспособности предприятия, в том числе:

• перепрофилирование производства;

• закрытие нерентабельных производств; взыскание дебиторской задолженности; продажа части имущества должника; уступка прав требования должника;

• исполнение обязательств должника собственником имущества должника-унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника и третьим лицом (третьими лицами);

• увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц;

• размещение дополнительных обыкновенных акций должника; замещение активов должника;

• продажа предприятия (бизнеса) должника;

• иные способы восстановления платежеспособности должника.