ПлатСистемы, №5. Организация кассового обслуживания клиентов в банках. Порядок приема и выдачи наличных денег. План-прогноз кассовых оборотов банка.

Выпуск денег в обращение осуществляется ЦБР на основе прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков. В них отражаются количественные изменения в массе денег, находящихся в обращении.

Нормативный документ: Положение «О порядке ведения кассовых операций КрО на территории РФ» 09.09.2002 № 199-П. Кассовые операции в учреждениях банков с клиентами должны производиться в течение всего операционного дня. Время начала и окончания кассовых операций в банке (операционный день) устанавливается управляющими банков по согласованию с учреждениями ЦБ. Все наличные деньги, доставленные предприятиями, учреждениями, организациями, инкассаторами, должны до конца операционного дня быть приняты в дневные приходные кассы банка и зачислены на счета предприятий, учреждений и бюджета, а также во вклады в тот же рабочий день.Во многих учреждениях банков имеются так называемые вечерние кассы, в которые поступают наличные деньги после окончания операционного дня. Такие кассы создаются с разрешения вышестоящих органов Центрального банка. Производить какие-либо расходные операции из этих касс запрещается.

Если в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе в учреждении банка превышает установленный по согласованию между РКЦ и банком лимит кассы, то вся сумма денег сверх лимита должна обязательно в тот же день перечисляться в резервные фонды РКЦ, т.е. изыматься из обращения.

Для своевременного кассового обслуживания предприятий, организаций и учреждений коммерческий банк должен принимать меры к поддержанию остатков оборотной кассы на начало дня в размерах, предусмотренных лимитом оборотной кассы. Для контроля за выдачей средств в виде подкреплений из резервных фондов в оборотные кассы РКЦ ведут календари выдач денег на заработную плату и другие расходы, где отражаются дни пиковых расходов денег. Календари выдач наличных денег обеспечивают регулирование денежной наличности в пределах расчетно-кассовых центров, а также устраняют встречные потоки наличных денег.

Для приема, выдачи и хранения денег и других ценностей каждое учреждение банка имеет кассу. В ее составе могут быть созданы следующие операционные кассы: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, разменные, по продаже чековых книжек, а также кассы пересчета. Кассы создаются с целью: -    обеспечивать правильную организацию всей кассовой работы и четкое кассовое обслуживание предприятий, учреждений и отдельных граждан; -    организовывать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность всех ценностей; -    проводить мероприятия по улучшению кассовой работы, обеспечению лучшего обслуживания клиентов банка; -    предупреждать случаи просчета, хищений и других злоупотреблений в кассах банка.

Прием наличных денег кассами банка осуществляется на основании комплекта документов, состоящего из:

а) объявления на взнос наличными деньгами; б) квитанции; в) кассового ордера.

Объявление на взнос наличными деньгами используется для записи в приходном кассовом журнале и остается в кассах банка. Квитанция выдается клиенту и является распиской о приеме денег. Однако прежде чем выдать квитанцию клиенту, контролер обязан записать эту сумму в справке о принятых суммах. Кассовый ордер передается операционисту для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

Кассы банка принимают выручку от инкассаторов в инкассаторских сумках. Сдатчики выручки подготавливают наличные деньги в установленном порядке, кладут их в сумку и выписывают комплект документов:

а) препроводительную ведомость, которая помещается в сумку вместе с деньгами (сумка пломбируется); б) накладную, которая вручается инкассатору и сдается им вместе с инкассаторской сумкой в банк; в) копию ведомости, в которой инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп (копия остается у сдатчика).

Инкассаторы сдают выручку в банк. Кассир должен зарегистрировать принятую сумку в специальном журнале, сличить количество выданных и полученных сумок. Накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, а препроводительная ведомость остается в кассе.Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает этот акт.

В конце операционного дня кассир приходной кассы на основании поступивших приходных документов составляет справку об общей сумме принятых денег и количестве поступивших за день в кассу денежных документов, по которым выданы квитанции, а кассир расходной кассы сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег и подводит итоги дня.

Организации получают деньги из банка на основании кассовой заявки. Кассовая заявка составляется клиентом коммерческого банка по установленной форме. В ней отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу фирмы, а также ожидаемые выдачи наличных денег. В соответствии c "Правилами ведения кассовых операций" все предприятия, организации и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. В своих кассах они могут иметь наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий.

Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям, осуществляющим налично-денежные расчеты. Данный лимит бывает в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня. Лимит кассы учитывает среднедневную выручку и расходы наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенности деятельности и режима работы фирмы, порядок и сроки сдачи выручки в банк.

Лимитируется не только остаток денег в кассе предприятия, но и сумма, выплачиваемая юридическому лицу наличными деньгами. Лимит расчетов по одному договору 100 тыс. руб. Все расчеты между юридическими лицами сверх этой суммы производятся только в безналичном порядке. Основанием для определения суммы расходов предприятиями наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор (контракт), копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег и др.

Всю денежную наличность сверх установленного лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банки в порядке и сроки, согласованные с банком. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка (Крайний север – 5 дней).

Предприятия и организации получают наличные деньги в банках по предъявляемым кассовым чекам и на основании ежеквартальных кассовых заявок, в которых отражаются необходимые суммы наличных денег на планируемый квартал и сроки выплат. Кассовые заявки подаются в обслуживающее учреждение банка за 55 дней до начала квартала, а бескассовые - в кассовые учреждения банков за 50 дней. Коммерческий банк анализирует достоверность и реальность кассовых заявок хозорганов. В необходимых случаях с согласия клиента может быть произведена корректировка расчета.

На основе анализа кассовых заявок коммерческие банки составляют прогноз кассовых оборотов, в котором отражаются:

- все поступления, кроме полученных в банке сумм, распределение которых предполагается использовать на месте;

- все виды расхода наличных денег с выделением сумм, получаемых из банка;

- расчет выплат на потребление: общий фонд заработной платы, надбавки, премии, затраты на оплату, не включенные в фонд оплаты труда;

- календарь выдач заработной платы (сроки выплат).

Прогноз кассовых оборотов коммерческих банков (форма 202) состоит из трех частей: приходной, расходной и эмиссионного результата.

Приходная часть расчета кассовых оборотов включает статьи, по которым отражаются поступления наличных денег в кассы банков: торговой выручки всех торговых систем (около 80% поступлений); выручки от услуг транспорта;выручки от предприятий, оказывающих услуги; налогов и сборов и пр.В приходной части расчета кассовых оборотов коммерческого банка выделяется статья, характеризующая остатки оборотной кассы на начало отчетного периода. Наряду с указанной статьей рассчитываются поступления денег в оборотные кассы коммерческих банков от других учреждений банков, из оборотной кассы РКЦ, из касс других коммерческих банков и др.

Основной статьей расходной части кассовых оборотов являются выдачи на оплату труда. Кроме того, выявляются остатки наличных денег в оборотной кассе коммерческого банка, осуществляется пересылка денег из оборотной кассы другим учреждениям банков и коммерческими банками в оборотную кассу РКЦ, др.

Заполняя приходную и расходную части прогноза кассовых оборотов, коммерческие банки с особой тщательностью выводят расчет эмиссионного результата на предстоящий квартал. Расчет эмиссионного результата важен потому, что от него зависят обеспечение потребности в деньгах для обслуживания хозяйственной клиентуры, соблюдение установленного порядка выдачи средств предприятиям и организациям на потребление, а также порядка ведения кассовых операций.