92. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив – условное денежное обязательство банка‑эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению плательщика.

Исполняющим банком может являться сам банк‑эмитент, либо банк получателя средств или иной банк.

Виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытый (депонированный) аккредитив: при его открытии банк‑эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив: открывается при наличии прямых корреспондентских отношений между банками. Банк‑эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывной аккредитив: банк‑эмитент может изменить или отменить его на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывный аккредитив: банк может отменить его только при наличии согласия получателя средств. Исполняющий банк может по просьбе банка‑эмитента подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия этого банка.

Преимущества расчетов по аккредитивам: гарантированная оплата продукции поставщику и гарантированная поставка продукции покупателю. При наличии уполномоченного покупателя осуществляется контроль соблюдения условий поставки и качества поставляемых товаров.

Недостатки расчетов по аккредитивам: из оборота покупателя отвлекаются средства, у поставщика нет возможности отгрузить товар до того, как будет получено извещение об открытии аккредитива.

93. Расчеты чеками

Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.

Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском счете и правом распоряжаться этими средствами путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик – банк, в котором размещены денежные средства, принадлежащие чекодателю.

Сам по себе факт выдачи чека не является погашением того денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

В чеке в обязательном порядке содержатся: а) включенное в текст документа наименование «чек»; б) адресованное плательщику поручение о выплате определенной денежной суммы; в) наименование плательщика, указание счета, с которого будет производиться платеж; г) указание валюты платежа; д) указание даты и места составления чека; е) подпись чекодателя.

Законом установлен срок предъявления чека, в течение которого он должен быть оплачен за счет средств чекодателя. Банк – плательщик производит проверку чека на подлинность до его оплаты. Бланки чеков – документы строгой отчетности.

Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков, которые выпускаются кредитными организациями. Данные чеки могут быть использованы клиентами этих организаций и при осуществлении межбанковских расчетов при наличии корреспондентских отношений. Основанием для таких операций служит договор о расчетах чеками, составленный в полном соответствии с действующими внутри банка правилами проведения этих операций.

Порядок и условия проведения операций с чеками определяются внутрибанковскими правилами, в которых должны быть предусмотрены следующие моменты: а) форма чека, перечень его обязательных и дополнительных реквизитов, порядок заполнения чека; б) перечислены участники расчетов; в) срок предъявления чеков к оплате; г) условия оплаты чеков; д) ведение расчетов и состав операций по обороту чеков; е) бухгалтерское оформление операций с чеками; ж) порядок архивирования чеков.