- •2. Организационно‑правовые формы коммерческих организаций
- •3. Акционерные общества
- •4. Понятие предприятия и его финансов
- •5. Функции финансов предприятий
- •6. Инвестиционно‑распределительная функция
- •7. Источниковая и доходораспределительная функции
- •8. Обеспечивающая и контрольная функции
- •9. Принципы организации финансов предприятия
- •11. Центры ответственности
- •10. Принципы организации финансов предприятия (продолжение)
- •12. Управление финансами организации
- •13. Субъект системы управления финансами
- •14. Объект системы управления финансами
- •15. Финансовые методы
- •16. Фазы управленческого цикла
- •17. Система финансовых ресурсов: общие понятия
- •18. Финансовые ресурсы предприятия
- •19. Фонды предприятия
- •20. Функции финансовых ресурсов предприятия
- •21. Способы финансирования предприятия
- •22. Самофинансирование и финансирование через механизмы рынка капитала
- •23. Банковское кредитование. Бюджетное финансирование
- •24. Взаимное финансирование хозяйствующих субъектов
- •25. Сущность и классификация капитала
- •26. Собственный капитал и его основные элементы
- •27. Уставный капитал. Акции предприятия
- •28. Резервный капитал
- •29. Активы и пассивы предприятия
- •30. Заемный капитал и источники его формирования. Оценка экономической целесообразности привлечения заемных средств
- •31. Облигационный заем
- •32. Финансирование текущей деятельности предприятия
- •33. Необходимость и возможность кредита
- •34. Кредит как экономическая категория
- •35. Стадии движения кредита
- •36. Основа кредита
- •37. Функции кредита
- •38. Законы кредита
- •39. Классификация форм кредита
- •1. В зависимости от ссуженной стоимости:
- •2. В зависимости от кредитора:
- •40. Классификация видов кредита
- •41. Роль кредита
- •42. Особенности банковской формы кредита. Ссудный счет
- •43. Классификация банковских ссуд
- •44. Методы кредитования
- •45. Этапы выдачи кредита
- •46. Содержание кредитного договора
- •47. Формы обеспечения возвратности кредита
- •48. Залог
- •49. Поручительство и гарантия
- •50. Коммерческий кредит
- •51. Лизинг как источник финансирования
- •52. Преимущества лизинга
- •53. Управление целевой структурой источников финансирования
- •54. Инвестиционная деятельность
- •55. Реальные инвестиции
- •56. Инвестиционные решения
- •57. Управление оборотными активами
- •58. Производственные запасы
- •59. Дебиторская задолженность
- •60. Денежные средства
- •61. Эквиваленты денежных средств
- •62. Финансовый механизм предприятия
- •63. Доходы и расходы предприятия
- •64. Понятия прибыли, доходов и расходов предприятия
- •65. Виды доходов
- •II. Операционные доходы:
- •66. Критерии доходов
- •67. Виды расходов
- •III. Внереализационные расходы:
- •68. Критерии расходов
- •69. Классификация затрат на производство и реализацию продукции
- •70. Экономические элементы
- •71. Прибыль: подходы к определению
- •72. Заинтересованные группы лиц
- •73. Распределение совокупного текущего дохода
- •74. Управление прибылью
- •75. Порядок формирования и использования выручки от реализации
- •76. Планирование выручки от реализации. Факторы, влияющие на увеличение выручки от реализации
- •77. Управление себестоимостью
- •78. Управление себестоимостью: экономический элемент и статья калькуляции
- •79. Калькулирование себестоимости
- •80. Управление рентабельностью
- •81. Пути и резервы снижения затрат на производство и реализацию продукции
- •82. Роль денег в воспроизводственном процессе
- •83. Роль денег во внешнеэкономических отношениях
- •84. Понятие денежного оборота
- •85. Функции и структура денежного оборота
- •86. Общие положения об организации безналичных расчетов
- •87. Принципы организации безналичных расчетов
- •88. Формы безналичных расчетов
- •89. Расчеты платежными поручениями
- •90. Расчеты по инкассо
- •91. Расчеты платежными требованиями
- •92. Расчеты по аккредитивам
- •93. Расчеты чеками
- •94. Факторинговые расчеты
- •95. Экономическое содержание и организация налично‑денежного оборота
- •97. Финансовый результат деятельности строительной организации
- •96. Финансы предприятий капитального строительства
- •98. Финансы предприятий сельского хозяйства
- •99. Себестоимость и выручка в деятельности сельскохозяйственного предприятия
- •100. Финансы предприятий транспорта
- •101. Отрасли сферы транспорта
- •102. Себестоимость и прибыль в деятельности транспортных предприятий
- •103. Финансы предприятий товарного обращения
- •104. Сущность, задачи и методы финансового анализа
- •105. Общий анализ финансового состояния
- •106. Анализ финансовой устойчивости
- •107. Анализ ликвидности баланса
- •108. Анализ финансовых результатов
- •109. Анализ финансовых коэффициентов и комплексная оценка деятельности предприятия
- •110. Функции, задачи и цели финансового менеджера
- •111. Задачи финансового менеджера по вопросам инвестирования и финансирования
- •112. Повышение рыночной стоимости компании
- •113. Структуризация разделов финансового менеджмента
- •114. Разделы финансового менеджмента
- •115. Бухгалтерский учет и финансовый менеджмент
- •116. Теория управления и финансовый менеджмент
- •117. Основные концепции финансового менеджмента
- •118. Риск и его роль в управлении финансами предприятия. Сущность риска
- •119. Виды риска
- •120. Способы противодействия риску
16. Фазы управленческого цикла
Управленческий цикл представляет собой замкнутую последовательность следующих процедур (фаз):
1. Нормирование . Управление финансовыми ресурсами требует досконального знания того, чем именно предстоит управлять, т. е. свойств и характерных особенностей ресурсов, их объема и т. д. Нормирование является базой распределения стоимости, которая находится в распоряжении предприятия, обеспечивает экономическую оправданность этого распределения. Процесс производства как таковой начинается лишь после того, как пройдена фаза нормирования, на которой определяются обоснованные нормы расходов финансовых ресурсов, приемлемые нормы дохода.
2. Планирование . В этой фазе разрабатываются оперативные (на месяц или квартал), текущие (на год), перспективные (от 1 до 3 лет) финансовые планы. Сведения, имеющиеся в распоряжении финансовых менеджеров, обрабатываются и на этой основе вырабатывается программа состояния и развития ресурсов на предстоящий период.
В фазе планирования осуществляется выбор объектов финансирования, влияющий на деятельность предприятия и способствующий эффективному использованию ресурсов.
3. Учет . В этой фазе данные о состоянии и этапах движения финансовых ресурсов в ходе производственно‑хозяйственной деятельности регистрируются в разного рода отчетностях:
а) бухгалтерской;
б) оперативной;
в) статистической.
Учет и регистрация данных позволяют оценивать соответствие (или несоответствие) реального состояния системы финансовых ресурсов финансовому плану, составленному на ближайшую или долгосрочную перспективу (что является предметом следующей фазы).
4. Анализ . Основой управления в этой фазе служат данные, собранные и систематизированные в предыдущей фазе. Анализ данных направлен на выявление несоответствий реальной финансовой ситуации запланированным показателям, мероприятиям и т. д.
Основные методы финансового анализа:
а) сравнение;
б) группировки;
в) цепные подстановки;
г) коэффициентный метод.
5. Регулирование . В этой фазе управленческие усилия направляются на устранение отклонений, обнаруженных в результате анализа.
17. Система финансовых ресурсов: общие понятия
Основные понятия, используемые в теоретическом изучении и практическом управлении финансовыми ресурсами предприятия:
1. Деньги – особого рода товар, предназначенный для использования в качестве всеобщего эквивалента стоимости других товаров; форма выражения стоимости товаров.
2. Денежные средства – средства предприятия в совокупности, представленные денежным оборотом. Денежный оборот может быть наличный (обычно представлен кассой предприятия) и безналичный (платежные поручения, банковские счета, аккредитивы и пр.).
3. Денежные фонды – часть денежных средств предприятия, которая обособляется с определенной, достаточно узкой целью. Так, существуют ремонтные фонды, амортизационные фонды, фонды заработной платы и др.
4. Нефондовая форма денежных средств – включает средства в расчетах, по платежам бюджетно‑кредитной системе.
5. Финансовые средства – средства, которые предприятие может использовать немедленно. Служат знаками стоимости, характеризуют ее движение. Чаще всего данное понятие используется при характеристике текущей деятельности предприятия.
6. Финансовые ресурсы – это понятие более широкое, чем «финансовые средства»: оно включает как последние (необходимые в плане обеспечения текущей деятельности), так и средства, которые потенциально возможно получить. Очевидно, что деятельность любого предприятия не сиюминутна – она прогнозируется и планируется на будущее. Поэтому необходимы существование и учет всех возможных ресурсов – того, что имеется в распоряжении хозяйствующего субъекта в данный момент, и того, что может быть получено в случае необходимости
7. Капитал – доля финансовых ресурсов, которая приносит доход.
8. Система финансовых ресурсов предприятия – «совокупность активов предприятия, которые могут быть использованы им в качестве знаков распределяемой стоимости при осуществлении своей деятельности и для дальнейшего развития и функционирования» ( В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев, Финансы организаций (предприятий), 2006).