2.3 Условия и порядок принудительного изъятия документов

Обобщим нормы законодательства Украины, которые регламентируют условия и порядок принудительного изъятия документов предприятий, их требование, предоставление по запросу правоохранительных органов.

Четко регламентированы действия должностных лиц по изъятию документов во время проведения обысков и изъятий (по возбужденным уголовным делам) статьями 67, 78,101, 102, 127, 177, 178,1 179, 180, 181, 183, 186, 189 Уголовно-процессуального кодекса Украины. Положение статей 251, 255, 256, 260, 262, 264, 265 Кодекса Украины об административных правонарушениях четко регламентируют ограничение полномочий должностных лиц во время изъятия документов (при ведении дел по административным правонарушениям).

Этими нормативными актами определены:

• основания для поиска и изъятия документов;

• должностные лица, которые имеют право на принудительное изъятие документов;

• перечень документов, которые могут быть изъяты;

• порядок изъятия документов.

Наибольшее количество вопросов возникает во время изъятия документов при осуществлении оперативно-розыскных мероприятий (до возбуждения уголовного дела или при ведении дел об административных правонарушениях). Правовые основы в этом случае закреплены в Законах "О милиции", "Об организационно-правовых основах борьбы с организованной преступностью", "Об оперативно-розыскной деятельности". Этими законодательными актами определен порядок истребования документов правоохранительными органами путем направления (по почте, непосредственно или другими способами) письменных запросов на имя руководителя предприятия. Запрос оформляется и действителен только за подписью первого должностного лица подраздела УВД (руководителя, его первого заместителя).

По запросу изымаются копии документов, которые могут быть использованы при раскрытии и расследовании преступной деятельности. Документы копируются непосредственно работниками правоохранительных органов в помещении субъекта хозяйствования с дальнейшим заверением подписями должностных лиц субъекта предпринимательской деятельности и "мокрой" печатью. В случае, когда необходимо осуществить изъятие оригиналов документов (или документы содержат коммерческую или государственную тайну), изъятие осуществляется по решению суда. В случае угрозы сокрытия, уничтожения или потери документов, изъятие может быть осуществлено без санкции суда, но с обязательным уведомлением субъекта хозяйствования на протяжении суток.

Независимо от содержания документа, о факте изъятия составляется акт, копия которого передается должностному лицу предприятия или гражданину. Форма акта законом не обусловлена.

Должностные лица правоохранительных органов имеют право на срок не больше 10 суток опечатывать архивы, кассы, служебные помещения.

Работники правоохранительных органов имеют право принудительно изымать у граждан или должностных лиц документы, которые имеют признаки подделки, запрещенные или ограниченные в обращении.

Лица, которые имеют право требовать документы:

1. Руководители подразделов милиции, которые осуществляют оперативно-розыскную деятельность (документы и сведения, которые характеризуют деятельность предприятий, а также образ жизни отдельных лиц, которые подозреваются в подготовке и совершении преступлений, источники и размеры их доходов). Порядок изъятия не установлен.

2. Начальники следственных органов, следователи милиции (документы необходимые для проверки заявлений и другой информации о преступлениях, которые готовятся или уже совершены). Законом предусмотрено получение таких документов не только по письменному, но и устному запросу.

3. Руководителям спецподразделений Министерства Внутренних Дел по борьбе с организованной преступностью (документы и сведения предприятий, учреждений или организаций, в том числе об операциях, счетах, вкладах, внешних и внутренних соглашениях юридических или физических лиц). Документы по письменному запросу предоставляются немедленно, в случаях, когда это невозможно - на протяжении 10 суток.

Немного другой порядок и основания изъятия документов установлен для должностных лиц налоговой администрации.

Налоговая милиция или налоговая администрация - инстанции вне всяких сомнений, весьма авторитетные и нужны государству. К сожалению, отношения между сборщиками налогов и субъектами, на которые направленная их деятельность, не всегда идиллические. Те, кто проверяют, (а именно в такой роли выступают сборщики налогов) временами превышают свои правовые полномочия, а те, кого проверяют, не имеют еще достаточного юридического опыта, чтобы противостоять не всегда законным требованиям.

Поэтому не повредит познакомиться с материалами Государственные налоговой администрации Украины, которые разъясняют порядок изъятия документов у руководителя предприятия после подписания акта проверки представителями налоговой инспекции или налоговой милиции.

Изъятие документов осуществляется на основании постановления, подписанного начальником Государственной налоговой администрации (или его заместителем), в котором указывается, на основании какой статьи Закона "О налоговой службе" у вас изымаются документы. Согласно п. 2 "Инструкции о порядке изъятия у предприятий, учреждений, организаций и граждан должностным лицом Государственной налоговой администрации" документов, которые свидетельствуют о сокрытии (занижение) дохода (прибыли) или сокрытии других объектов от налогообложения, изъятию подлежат документы, денежные документы, учетные реестры, планы, счета, декларации и другие документы, связанные с начислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также другие справочные материалы и расчеты, за исключением документов, которые содержат сведения, которые представляют государственную тайну.

Изъятие документов проводят в присутствии должностных лиц предприятия, при этом они имеют право делать заявления по поводу этих действий, которые подлежат занесению в протокол изъятия. Должностное лицо Государственной налоговой администрации, которое проводит изъятие документов, одновременно составляет специальное описание изъятых документов и фиксирует их содержание, о чем отмечается в протоколе изъятия, оформленному по установленной форме. Копия протокола изъятия вручается под расписку руководителям предприятия.

С разрешения и в присутствии должностного лица Государственной налоговой администрации, которая проводит изъятие, соответствующие должностные лица предприятия могут сделать копии документов, которые изымаются с указанием основания их изъятия и даты изъятия.

Вместо изъятых документов в делах предприятия остаются их копии или специальное описание, которое заверяется подписью должностного лица Государственной налоговой администрации и главного бухгалтера или других должностных лиц предприятия. Если должностные лица предприятия отказываются подписываться, делается пометка об этом в протоколе изъятия.

Изъятые документы передаются на сохранение Государственной налоговой администрации должностному лицу, ответственному за их хранение и хранятся до принятия решения руководителем Государственной налоговой администрации об их проверке и изучении.

Согласно п.16 упомянутой инструкции изъятые документы возвращают по решению руководителей Государственной налоговой администрации, предприятиям с подписью о получении документов, или с соответствующей корреспонденцией - по почте. В случаях, когда по решению руководителей Государственной налоговой администрации изъятые документы передаются правоохранительными органам, об этом делается соответствующая пометка в протоколе изъятия и в описании изъятых документов.

На изъятых документах сборщикам налогов запрещается делать любые надписи и пометки.

Итак, исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что защита конфиденциальной и коммерческой информации в нашем государстве формально находится на надлежащем уровне - недостатки же обнаруживаются только в зависимости от степени осведомленности должностных лиц или работников коммерческой структуры со своими правами и обязанностями.