27. Финансовая работа на предприятии и ее основные направления.

Основой финансовой работы, проводимой на предприятии, является финансовая политика, которая выражается совокупностью мероприятий, проводимых собственником, администрацией, трудовым коллективом в целях изысканий и использования финансов для осуществления основных функций и задач.

Основные направления:

– разработка финансового раздела бизнес-плана предприятия, определение финансовых показателей и нормативов;

– разработка кредитной политики;

– формирование финансовой документации;

– разработка прогнозов, проектов и планов вложения капитала;

– контроль за выполнением плановых финансовых показателей.

Руководство финансовой деятельностью на предприятии находится в компетенции финансовых менеджеров, финансовых служб и отделов.

28. Финансовое планирование.

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами предприятия. Основное его назначение заключается в оценке своих финансов, в выявлении возможности увеличения финансовых ресурсов и в наиболее эффективном их использовании.

Разработка финансового плана дает картину финансового развития предприятия. Каждый финансовый план представляет собой баланс (абсолютно равные две совокупности показателей) доходов и поступления средств и расходов и отчислений. Баланс доходов и расходов характеризует источники фи­нансовых ресурсов (денежных доходов), а также порядок образования и распределения последних между предприяти­ем, с одной стороны, и государством, коммерческими банка­ми, иными предприятиями — с другой. Источниками доходов предприятий являются прибыль от основной деятельности, амортизационные отчисления, денежные поступления от вне­реализационных операций.

На предприятиях финансовые планы, как правило, включены в бизнес-планы. Традиционно выделяют оперативные финансовые планы (на квартал, месяц), текущие (на год с делением на кварталы), перспективные (за год). В условиях инфляции планирование на год не всегда представляется целесообразным и более оправданным становится квартальное планирование. При разработке перспективных планов необходимо использовать методы прогнозирования.

Методы планирования – это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы:

1. Нормативный.

2. Расчетно-аналитический.

3. Балансовый.

4. Метод оптимизации плановых решений.

5. Экономико-математическое моделирование.

Нормативный. На основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Зная норматив и объемный показатель можно рассчитать плановый показатель.

Расчетно-аналитический. На основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.

Балансовый. Путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Метод оптимизации плановых решений. Разработка нескольких вариантов плановых расчетов с целью выбора оптимального.

Критерии выбора:

минимум приведенных затрат

максимум приведенной прибыли

минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата

минимум текущих затрат

минимум времени на оборот капитала

максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала

максимум рентабельности капитала

минимум финансовых потерь.

Экономико-математическое моделирование. Позволяет найти количественное выражение взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через корреляционно-регрессионную модель, которая представляет собой точное математическое описание экономического процесса.

Этапы построения корреляционно-регрессионной модели:

1. Априорное исследование экономической проблемы.

2. Формирования перечня факторов и их логический анализ.

3. Сбор исходных данных и их первичная обработка.

4. Спецификация функции регрессии.

5. Оценка функции регрессии.

6. Отбор главных факторов.

7. Проверка адекватности модели.

8. Прогнозирование неизвестных значений зависимой переменной.