Анализ ликвидности предприятия.
Ликвидность предприятия - это его способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.е. вовремя погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Ликвидность характеризуется степенью покрытия обязательств активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности начинается с группировки активов по степени ликвидности и группировки пассивов по степени срочности погашения обязательств. Группировку проводят следующим образом:
активы:
А1: наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
А2: быстрореализуемые активы (товары отгруженные, дебиторская задолженность и прочие активы);
А3: медленнореализуемые активы (запасы сырья и материалов, готовая продукция, затраты в незавершенном производстве, долгосрочные финансовые вложения);
А4: труднореализуемые активы (иммобилизованные активы);
пассивы:
П1: наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства, задолженность участникам по выплате доходов);
П2: краткосрочные обязательства;
П3: долгосрочные обязательства;
П4: постоянные пассивы (собственный капитал).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги произведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1
П1, (12.1)
А2 П2, (12.2)
А3 П3, (12.3)
А4
П4. (12.4)