2.3. Анализ выполнения плана по структуре, номенклатуре и ритмичности

Анализ по структуре.

Структуру продукции характеризует соотношение между количеством впускаемой продукции различных видов, измеряемой натуральными и стоимостными показателями. Структурные сдвиги возникают в результате корректировки планов, невыполнения плановых сроков освоения новых изделий, сознательное увеличение выпуска изделий с низкой трудоемкостью, но с высокой рентабельностью. Структурные сдвиги нарушают плановые соотношения между трудовыми затратами и совокупными затратами на производство объема, вызывают расхождения в оценке планов.

Для определения выполнения плана по структуре нужно плановый выпуск продукции по отдельным позициям номенклатуры пересчитать, то есть умножить на общий процент выполнения плана по продукции. Полученные показатели сравниваются с отчетными данными. При этом учитывается только фактический выпуск в размере, не превышающий пересчитанный плановый показатель.

Продукция	План, т. грн.	Отчет, т. грн.	Выполнение плана, %	Выпуск продукции по плановой структуре, т.грн.	Засчитывается в выполнение плана (т. грн) по
					структуре	номенклатуре
А	21196	22150	104,5	22044	22044	21196
Б	390	410	105,1	405	405	390
В	792	832	105,1	824	824	792
Г	2522	2508	99,4	2623	2508	2508
Прочая продукция	100	100	100	104	100	100
Итого	25000	26000	104	26000	25881	24986

Уровень выполнения плана производства по структуре определяется сравнением суммы продукции засчитанной в выполнение плана по структуре с фактическим выпуском продукции.

В нашем примере по структуре выпускаемой продукции план выполнен на 99,5 % (25881/ 26000 *100) . Сверхплановый выпуск продукции не соответствует структуре плана.

Анализ выполнения план по номенклатуре

Выполнение плана по номенклатуре означает выпуск продукции по всем позициям плана. В выполнение плана по номенклатуре продукции засчитывается только та продукция и в том размере, что предусмотрено планом. Выпуск продукции не предусмотренный планом в расчет не принимается. Если фактический выпуск продукции ниже планового, в зачет принимается продукция фактическая. После общей оценки плана по номенклатуре, следует установить причины отклонений. Это могут быть недостатки в работе МТС или недостатки в ОПП и т.д. После установки причин недовыполнения плана разрабатываются мероприятия по выполнению планов. В нашем примере процент выполнения плана по номенклатуре составляет 99,94 % (24986 /25000).

В процессе анализа должна оцениваться комплектность продукции.

Комплектность - необходимое соответствие количества выпущенной продукции деталей, узлов, обеспечивающих плановый выпуск изделий предприятием и нормативный уровень НЗП.

Комплектность определяется той номенклатурной позицией (деталь, узел из всего выпуска комплекта позиций данного изделия), выпуск которой наименьший.

Пример. Выпускается изделие А, которое состоит из деталей В, Г, Д.

Детали изделия А	Количество на изделие	Изготовлено деталей	Комплектность
В	2	16	8
Г	4	21	5
Д	5	9	1

Сколько комплектов изделия изготовлено? Ответ -1.

Анализ ритмичности выпуска продукции

Для этого анализа используются следующие способы расчета ритмичности:

- коэффициент ритмичности выполнения производственной программы;

- коэффициент вариации, среднеквадратическое отклонение фактического выпуска от планового (суточного);

- подекадный выпуск продукции.

По результатам отклонений выпуска нужно анализировать причины аритмии выпуска продукции и наметить мероприятия по их устранению