Финансовый план как раздел бинес-плана

В финансовом плане следует продемонстрировать:

• Прибыльность проекта, что позволит оценить привлекательность и перспективность проекта для потенциальных пользователей бизнес-плана,

• Поток наличностей, что позволяет оценить безопасность вложения средств и окупаемость проекта в соответствии с графиком.

Автоматической зависимости между прибыльностью бизнеса и наличностью не существует.

Если бизнес план разрабатывается для деятельности предприятия, финансовый раздел базируется на трех основных финансовых отчетах предприятия:

• бух баланс, который позволяет оценить ликвидность предприятия.

• отчет о прибылях и убытках, где дается информация о прибыльности.

• отчет о движении денежных средств, который содержит информацию о способности предприятия генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства. Весь планируемый период должен быть разделен на несколько временных отрезков и оформлен в соответствующих документах:

При фин.планировании расчет себестоимости продукции позволяет определить цену единицы продукции или услуги. Следует исходить из взаимосвязи разделов план маркетинга.

Издержки на осуществление проекта включают расходы на руководство осуществления проекта:

• Расходы, связанные со снабжением проекта.

• Расходы по сбыту.

• Расходы по налаживанию связей.

• Здесь следует четко определить - производственные и управленческие расходы.

• Предложения о продаже должны следовать заключениям раздела «план маркетинга».

• Предположения о потоке наличности. Следует иметь ввиду, что поступление наличных средств и периоды их поступления. Важно добиться того, чтобы исходящие и входящие денежные потоки совпадали по времени.

• Предположение об источниках финансирования проекта.

Необходимо предусмотреть запас финансовой прочности, он может составлять до 10 % увеличения начальной стоимости в случае непредвиденных расходов.

Для вновь создаваемых предприятий данный раздел бизнес плана может называться Бюджетом проекта, который должен содержать предположения о предстоящих расходах и поступлениях.

Бюджет должен иметь конкретные временные рамки демонстрировать видение разработчиков об эффективности создания проекта.

Бюджет должен определить, на какой период времени потребуется внешнее финансирование и в какой период времени проект окупится.

Операционную прибыль следует четко отделять от средств, получаемых от внешних финансовых источников на реализацию проекта.

Показатели рентабельности производства

РЕТАБЕЛЬНОСТЬ отдельных видов продукции, всей товарной продукции в производстве.

Показатели рентабельности можно разделить на следующие основные группы:

1) рентабельность отдельных видов продукции, всей товарной продукции производства. (Определяется - прибыль в расчете на единицу продукцию / себестоимость единицы продукции * 100%)

Товарная продукция определяется - прибыль в расчете на товарный выпуск / себестоимость единицы продукции.

Это показатели характеризуют прибыльность различных видов продукции, всей товарной продукции и рентабельность (доходность) предприятия.

2) рентабельность реализации продаж определяется как прибыль от реализации продукции / выручку от реализации * 100%.

Показывает, какой процент прибыли получает предприятие с каждого рубля реализации.

3) рентабельность активов (капитала) - прибыль / совокупные активы. Характеризует отдачу, которая приходится на рубль соответствующих активов.

Рентабельность текущих активов и рентабельность чистых активов определяется аналогично,

4) рентабельность собственного капитала (определяется как балансовая (чистая) прибыль /чистые активы * 100%)

Характеризует прибыль, которая приходится на каждый рубль собственного капитала, в том числе после уплаты налогов и процентов за кредиты.

Наиболее часто используются показатели рентабельности активов (капитала), чистых активов, собственного капитала и реализации (продаж).

Показатели рентабельности взаимосвязаны. Если умножить рентабельность реализации на оборачиваемость активов, получим рентабельность активов.