Основные термины
Оборотный капитал (средства) – часть активов предприятия, которые используются в его деятельности и при этом полностью переносят свою стоимость на готовый продукт в течение одного воспроизводственного цикла или относительно короткого периода времени путем изменения своей натурально-вещественной формы.
Операционный цикл – период полного оборота оборотных средств, который включает стадии: денежная, материальная, производственная, товарная, денежная.
Продолжительность операционного цикла (Доб) – время оборота по всем стадиям.
Материально-производственные запасы – материальные ценности, оборотные средства в виде сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, готовой продукции, не используемые в данный момент в производстве, хранимые на складах или в других местах и предназначенные для последующего использования. Запасы представляют способ резервирования ресурсов для обеспечения бесперебойности производства и обращения, снижения опасности возникновения простоев.
Сырьё – предметы труда, не прошедшие промышленной переработки.
Оборотные средства
Оборотные средства
в сфере производства
Оборотные средства
в сфере обращения
Производственные
запасы
Незавершенное
производство
Расходы будущих
периодов
Готовая продукция
Денежные средства
Продукция на
складах
Отгруженная, но
не оплаченная
В кассе, банках
В расчетах с
покупателями
Нормируемые или
поддающиеся определению минимально
необходимой величины
Рисунок - Структура оборотных средств
Денежные активы (средства) – остатки денежных средств в национальной и иностранной валюте, а также сумма краткосрочных финансовых вложений.
Дебиторская задолженность – сумма задолженности в пользу предприятия, представленная финансовыми обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, услуги, выданные авансы и т.п.
Незавершенное производство – это предметы труда, находящиеся в процессе обработки в производственных цехах, на производственных участках, складах в виде незаконченных изделий с разной степенью готовности (на них потрачены сырьё, материалы, топливо, электроэнергия, заработная плата, но они не могут быть реализованы в данный момент).
Полуфабрикаты – предметы труда с полностью законченной обработкой в одном цехе и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах (они могут быть реализованы в данный момент).
Расходы будущих периодов (РБП) – затраты, произведенные в данном периоде, которые будут перенесены на себестоимость продукции (работ, услуг) в последующих периодах времени.
Готовая продукция - это изделия и полуфабрикаты, полностью законченные обработкой, соответствующие действующим стандартам или техническим условиям, принятые на склад или заказчиком (покупателем), а также выполненные работы и оказанные услуги.
Оборотные фонды – это часть стоимости оборотных средств, которые в процессе каждого воспроизводственного цикла утрачивают свою первоначальную натуральную форму и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию (услуги): материальные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов.
Фонды обращения – это часть стоимости оборотных средств предприятия, функционирующая в сфере обращения: товарные запасы, денежные активы (в т.ч. краткосрочные финансовые вложения), дебиторская задолженность.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – характеризует число оборотов, совершенное каждым рублем, вложенным в оборотные средства предприятия, за рассматриваемый период.
Материалоемкость продукции – это соотношение затрат на материалы к объему производственной продукции.
Норма расхода материальных ресурсов – плановое задание, определяющее максимально допустимое количество сырья, материалов, топлива, которое может быть израсходовано для производства единицы конкретного вида продукции (для выполнения определённой работы) установленного качества в определенных планируемых организационно-технических условиях.
Норматив оборотных средств (Н) – это минимальная потребность в оборотных средствах для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей для устойчивой работы предприятия.
Система АВС в управлении товарно-материальными запасами – разделение всей совокупности запасов товарно-материальных ценностей на 3 категории по их стоимости, объему и частоте расходования, отрицательных последствий нехватки для концентрации на наиболее важных из них с позиции влияния на формирование конечных финансовых результатов.
Система управления складскими запасами – это совокупность правил, определяющих методы учета движения складских запасов, периодичность и размер их пополнения.
Факторинг – финансовая операция, заключающаяся в уступке предприятием – продавцом права получения денежных средств по платежным документам за поставленную продукцию в пользу банка или «фактор компании», которые принимают на себя все кредитные риски по инкассации долга (за комиссионную плату).