25. Принципи та підходи до оцінки фінансової стійкості страховиків

Для забезпечення й підтримки фінансової стійкості необхідно, по-перше, визначити причини сприятливих і негативних тенденцій у розвитку страхової компанії та охарактеризувати її поточну фінансову стійкість, по-друге, сформулювати рекомендації щодо усунення проблем у розвитку та покращення рівня фінансової стійкості компанії. Для кожного суб’єкта господарювання характерні особливості прояву ризиків, які необхідно враховувати при оцінці його фінансової стійкості. В зв’язку з цим, розгляд питання оцінки фінансової стійкості страхових компаній, вимагає врахування наступних важливих факторів:

• в сучасній економіці не існує страхових компаній, які б не були нараженими на ризики;

• причини втрати фінансової стійкості завжди багатофакторні й багатовимірні, про що свідчить значна кількість ризикоутворюючих факторів;

• ризики, поряд з негативними функціями виконують і позитивні, що пов’язано з тим, що відбувається переосмислення існуючих підходів як до системи забезпечення, так і до оцінки фінансової стійкості страховиків. В результаті постійно розширюється і покращується методологія оцінки фінансової стійкості страховиків та прогностичні можливості, що в результаті дозволяє розробити механізми забезпечення та підвищення фінансової стійкості

страхових компаній.

Головним завданням такого аналізу є визначення ймовірності банкрутства страховика. З метою своєчасності виявлення ризику ймовірності банкрутства регулятором були розроблені тести раннього попередження - це система порівняння фактичних фінансових показників діяльності страховиків з визначеними Держфінпослуг показниками, їх узагальнення та оцінка ризиків діяльності страховиків. Тести раннього попередження призначені для оцінювання показників за спеціальною шкалою та розрахунок інтегральної оцінки з урахуванням впливу того чи іншого показника на фінансову надійність компанії.

У разі відхилення від рекомендованих значень показників, зазначених в Рекомендаціях, законодавством не передбачена норма щодо складання регулятором акта про порушення страховиком законодавства та застосування будь-яких заходів впливу.

Тести раннього попередження використовуються для визначення рівня фінансової надійності страховиків, який розраховується за даними річної фінансової звітності, складеної відповідно до Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 3 лютого 2004 р. № 39.

Відповідно до Рекомендацій здійснюється аналіз капіталу, активів, перестрахування, страхових резервів, дохідності, ліквідності і надається відповідна оцінка.

Оцінки виставляються по 4-бальній системі в залежності від діапазону, в який потрапило значення відповідного показника.

На основі проведених тестів раннього попередження страховики можуть отримати такі оцінки:

«1» (стійка) - фінансові показники знаходяться на високому рівні;

«2» (задовільна) - відсутні серйозні проблеми, фінансові показники знаходяться на середньому рівні;

«З» (гранична) - фінансовий стан викликає побоювання, фінансові показники знаходяться на рівні значно нижчому за середній;

«4» (незадовільна) - вважається неприпустимим, фінансовий стан є дуже нестабільним