Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Бухгалтерська кореспонденція		Сума, грн.
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1	Видано з каси на відрядження	372	301	900,00
2	Списана сума фа­ктичних витрат без ПДВ: добові - 138 грн.; вартість квитків – 200 грн. (240 – 40); проживання в готелі –433грн. (520 – 87)	91	372	771,00
3	Відображена сума податкового кре­диту по ПДВ	641	372	127,00
4	Повернуто в касу підзвітною особою залишок коштів – 2 грн.(900 – 898)	301	372	2,00

Задача №4

На кінець звітного періоду підприємство мало таку інформацію про дебіторську заборгованість:

• первинна вартість – 72000 грн.;

• резерв сумнівних боргів – 50000 грн.

Якою буде сума чистої реалізаційної вартості?

Відобразіть на рахунках бухгалтерського обліку процес формування резерву сумнівних боргів.

Рішення

1. Сума чистої реалізаційної вартості складає

72000 грн. – 50000 грн. = 22000 грн.

2. Процес формування резерву сумнівних боргів відображається:

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Бухгалтерська кореспонденція		Сума, грн.
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1	Формування резерву сумнівних боргів	944	38	50000,00

Задача № 5

Фірма оцінює свого дебітора, борг якого становить 30000 грн.., неплатоспроможним на 60%. В кінці року створено резерв сумнівних боргів. Через два місяці дебітор перерахував в остаточний рахунок 15000 грн.. Відобразіть на рахунках бухгалтерського обліку процес формування резерву сумнівних боргів та перерахування коштів дебітором.

Рішення:

1. Сума сумнівного боргу (резерв сумнівних боргів)

30000 х 60% = 18000,00 грн.

2. У бухгалтерському обліку буде відображено наступне:

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Бухгалтерська кореспонденція		Сума, грн.
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1	Формування резерву сумнівних боргів у кінці року	944	38	18000,00
2.	Перерахування грошових коштів дебітором та списання частини боргу за рахунок резерву	311 38	361 361	15000,00 15000,00
3	Віднесено частину резерву на доходи(18000 – 15000)	38	719	3000,00

Задача № 6

Обсяг продаж компанії за звітний період становить 700000 грн.. Розмір несплат за попередні три роки становить відповідно 4%; 8%; 6%.. тому у кінці року підприємство створило резерв сумнівних боргів.). Але у кінці першого кварталу наступного року. один з клієнтів, що банкрутує, надіслав в остаточний розрахунок 3000 грн.. з загальної суми боргу 7000 грн.. Відобразіть на рахунках бухгалтерського обліку процес формування резерву сумнівних боргів та перерахування коштів дебітором.

Рішення:

1. Сума сумнівного боргу (резерв сумнівних боргів)

700000 х (4% + 8% + 6%)/3 = 42000,00 грн.

2. У бухгалтерському обліку буде відображено наступне: