Задача №7

На 03 грудня 2007 року підприємство мало такі залишки на рахунках у банку:

• рахунок № 1 – 15600 грн.;

• рахунок № 2 – 8000 грн.;

• валютний рахунок – 5000 доларів США (курс $ 1 : 5,2 грн. – на 03.12.2007; $ 1: 5,0 грн. – на 31.12.2007);

• депозитний сертифікат з терміном погашення 30.12.2007 р. на суму 15000 грн.

Яку суму грошових коштів та їх еквівалентів відобразить підприємство у балансі на 31.12.2007 ?

Відобразіть на рахунках бухгалтерського обліку списання курсової різниці.

Рішення:

У балансі на 31.12. 2007 року підприємство відобразить таку суму грошових коштів та їх еквівалентів:

15600 грн. + 8000 грн. + 5000 х 5,0 грн. = 48600 грн.

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарської операції	Бухгалтерська кореспонденція		Сума, грн.
		Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1	Списання курсової різниці	974	312	1000,00 (5,2 – 5,0) х 5000

ІІІ. Розв’язати самостійно задачі

Задача №1

Підприємство придбало на УМВБ іноземну ва­люту в сумі 6000 дол. США з метою забезпечення розрахунків з нерезидентами. Біржовий курс валюти становить 7,45 грн. за 1 дол. США, курс НБУ — 7,4 грн за 1 дол. США, комісійна винагорода банку — 2 % від суми придбаної валюти, ставка збору до Пенсійного фонду — 1% від суми операції з придбан­ня валюти. Провести необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські записи

Задача №2

Підприємство реалізувало через УМВБ іноземну валюту в сумі 20 000 дол. США. Біржовий курс валюти – 7,5 грн. за 1 дол. США, балансова вартість валюти — 125700 грн., комісійна винагорода — 560 грн. Провести необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські записи

Задача №3

На валютному рахунку на початок кварталу за­лишок валютних коштів становить 4000 дол. США за курсом НБУ — 6,20 грн. за 1 дол. США. На кінець кварталу курс НБУ — 6,40 грн. за 1 дол. США. Зали­шок у гривнях на кінець кварталу становить 22400 грн. Провести необхідні розрахунки, визначити курсову різницю та скласти бухгалтерські записи

Задача №4

Підприємство здійснило передоплату рахунка іноземного постачальника за обладнання в сумі 15 000 дол. США (курс НБУ — 7,50 грн. за 1 дол. США). Через 25 днів надійшло обладнання. Курс НБУ на дату надходження змінився та становив 8,00 грн. за 1 дол. США. Провести необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські записи

Задача №5

У результаті здійснення експортних операцій підприємство отримало дохід в іноземній валюті в сумі 12000 дол. США. Курс НБУ на дату отримання валютного виторгу 7,40 грн. за 1 дол. США. Курс НБУ на дату зарахування коштів в українській валюті – 7,50 грн. за 1 дол. США. Комісійна винагорода банку складає 1%. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку процес обов’язкового продажу іноземної валюти та здійснити необхідні розрахунки.

Задача №6

Підприємство подало заявку на придбання 7000 дол. США для погашення зобов'язань перед нерезидентом по імпорту товарів відповідно до контракту. Курс НБУ на дату здійснення операції — 8,0 грн. за 1 дол. США. Протягом п'яти робочих днів підприємство перерахувало постачальнику в опла­ту імпорту товарів 4200 дол. США, а решту було продано банком на УМВБ за курсом 8,20 грн. за 1 дол. США. Провести необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські записи