- •Тема 1. Финансы как основополагающая категория финансового права
- •Понятие, категориальные признаки и функции финансов.
- •Понятие о финансовой системе и принципы ее построения.
- •Финансовый механизм современного общества, его элементы.
- •Тема 2. Финансовое право как отрасль права российской федерации
- •Предмет и понятие финансового права.
- •Принципы финансового права.
- •Финансовое право в системе российского права: его особенности и связь с другими отраслями права.
- •Система и источники финансового права.
- •Тема 3. Финансово-правовые нормы и субъекты финансового права
- •Понятие и виды финансово-правовых норм.
- •Субъекты финансового права.
- •Тема 4. Финансовое правоотношение, его субъекты и объекты
- •Понятие финансового правоотношения и его субъекты.
- •Объекты финансового правоотношения.
- •Виды финансовых правоотношений.
- •Тема 5. Правовое регулирование финансового контроля в
- •Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие.
- •Правовые основы аудита.
- •Формы финансового контроля. Ревизия.
- •Тема 6. Бюджетное устройство рф, доходы и расходы
- •Понятие бюджета и бюджетного устройства Российской Федерации.
- •Субъекты бюджетного права и бюджетные правоотношения.
- •Доходы бюджетов.
- •Тема 7. Бюджетный процесс
- •Понятие бюджетного процесса и его участники.
- •Составление проектов бюджетов и актов о бюджете.
- •Рассмотрение и утверждение проектов бюджетов и актов о бюджете.
- •Исполнение бюджетов и актов о бюджете.
- •Обращение взыскания, на бюджетные средства.
- •Подготовка, рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджетов и актов о бюджете.
- •Тема 8. Финансово-правовой режим государственных
- •Понятие и особенности государственных внебюджетных фондов.
- •1.2.Финансово-правовой режим Пенсионного фонда рф.
- •1.3.Финансово-правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
- •1.4.Финансово-правовой режим Фонда социального страхования рф.
- •Тема 9. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита
- •Понятие государственного и муниципального кредита.
- •Финансово-правовые основы государственного и муниципального кредита.
- •Правовые формы государственных и муниципальных долговых обязательств.
- •Правовой режим управления государственным и муниципальным долгом.
- •Правовое регулирование государственного внутреннего долга Российской Федерации.
- •Правовое регулирование государственных внешних заимствований Российской Федерации и международного кредитования.
- •Тема 10. Общие вопросы налогового права рф
- •1.Налоги: понятие, юридические признаки, классификация.
- •2.Понятие и юридические признаки сбора.
- •3.Принципы налогового права.
- •4.Субъекты налогового права.
- •Тема 11. Налоговые правоотношения
- •1.Установление и введение налогов и сборов.
- •2.Налоговое обязательство.
- •3. Возникновение, изменение и прекращение налоговых обязательств.
- •Тема 12. Система налогов в российской федерации
- •1.Налоги, уплачиваемые физическими лицами.
- •Глава 23 нк рф предусматривает довольно широкий круг льгот, относящихся как к скидкам, так и к изъятиям.
- •2.Налоги, уплачиваемые организациями.
- •3. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами.
- •Тема 13. Налоговая ответственность
- •1.Понятия «налоговое правонарушение» и «налоговая ответственность».
- •Тема 14. Понятие и основы правового регулирования финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий
- •1.Понятие финансов предприятий
- •2.Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования.
- •3.Уставный фонд государственного и муниципального унитарного предприятия.
- •4.Правовой режим распределения прибыли государственного и муниципального унитарного предприятия.
- •Тема 15. Правовой режим фондов страхования
- •1.Понятие страхового рынка. Страхование как экономическая и правовая категории.
- •2.Понятие страхового правоотношения. Виды страхования.
- •3.Государственное регулирование страховой деятельности.
- •4.Правовые основы обязательного социального страхования.
- •5.Правовое регулирование обязательного страхования вкладов.
- •Тема 16. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности и денежного обращения
- •1. Понятие и структура банковской системы России.
- •2. Финансово-правовые отношения в банковской системе.
- •3. Денежная система Российской Федерации.
- •4. Правила ведения кассовых операций.
- •5. Правовое регулирование расчетных отношений в финансовом праве.
- •Тема 17. Валютное регулирование и валютный контроль
- •1.Субъекты и объекты валютных правоотношений.
- •2.Правовое регулирование валютных операций. Валютные отношения, регулируемые финансовым правом.
- •3.Валютный контроль в сфере валютно-финансовых правоотношений.
Правовое регулирование государственного внутреннего долга Российской Федерации.
Внутренний долг Российской Федерации формируется из обязательств, возникающих в валюте РФ. Внутренний долг РФ связан с осуществлением государственных внутренних заимствований.
Государственные внутренние заимствования Российской Федерации представляют собой займы и кредиты, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими заемщиками, выраженные в валюте РФ (ст. 89 БК РФ).
От имени Российской Федерации право осуществления государственных внутренних заимствований и выдачи государственных гарантий другим заемщикам для привлечения кредитов (займов) принадлежит Правительству РФ либо уполномоченному им ответственному федеральному органу исполнительной власти.
От имени субъекта РФ право осуществления государственных внутренних заимствований и выдачи государственных гарантий другим заемщикам для привлечения кредитов (займов) принадлежит уполномоченному органу исполнительной власти субъекта Федерации.
От имени муниципального образования право осуществления муниципальных внутренних заимствований и выдачи муниципальных гарантий другим заемщикам для привлечения кредитов (займов) принадлежит уполномоченному органу местного самоуправления в соответствии с уставом муниципального образования.
Государственные внутренние заимствования осуществляются на основании программы государственных внутренних заимствований.
Программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований представляет собой перечень внутренних заимствований Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований на очередной финансовый год по видам заимствований, а также определяет общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение государственных, муниципальных долговых обязательств.
Программа государственных внутренних заимствований представляется соответствующему законодательному (представительному) органу в виде приложения к проекту закона (решения) о бюджете на очередной финансовый год. В программу в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенные в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу.
В объем государственного внутреннего долга Российской Федерации включаются: основная номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам РФ; объем основного долга по кредитам, полученным РФ; объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным РФ от бюджетов других уровней;
объем обязательств по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией.
Основными видами государственных ценных бумаг, выраженных в валюте РФ и включаемых в состав государственного внутреннего долга, являются государственные краткосрочные обязательства (ГКО) и облигации федерального займа (ОФЗ).
Правовое регулирование государственных краткосрочных бескупонных облигации (ГКО), порядка их эмиссии, обращения и выкупа осуществляется на основании: Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг», постановления Правительства РФ от 16 октября 2000 г. № 790 «Об утверждении Генеральных условий эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций», приказов Минфина РФ. Государственные краткосрочные облигации являются именными краткосрочными (до одного года) государственными ценными бумагами и предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости облигации при ее погашении. По срокам обращения государственные краткосрочные бескупонные облигации являются краткосрочными долговыми обязательствами Российской Федерации. Номинальная стоимость государственных краткосрочных облигаций выражается в валюте РФ и составляет 1000 руб.
Эмитентом государственных краткосрочных бескупонных облигаций от имени Российской Федерации является Министерство финансов РФ. Оно определяет условия эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций и принимает решение об эмиссии отдельного выпуска. Объем каждого выпуска определяется Минфином России исходя из предельного объема эмиссии этих облигаций, установленного Правительством РФ на соответствующий год. Владельцами государственных краткосрочных бескупонных, облигаций могут быть российские и иностранные юридические и физические лица. Доходом по государственным краткосрочным облигациям считается дисконт, полученный в виде разницы между ценой размещения (покупки) и ценой погашения (продажи).
Государственные краткосрочные облигации размешаются путем проведения аукциона. Выпуск считается состоявшимся, если на аукционе размещено не менее 20% облигаций от объявленного объема эмиссии данного выпуска.
Банк России является генеральным агентом по обслуживанию выпусков государственных краткосрочных облигаций. Все операции по размещению и обращению государственных краткосрочных облигаций, включая расчеты по ним и учет прав владельцев на государственные краткосрочные облигации, осуществляются через учреждения Банка России или уполномоченные им организации. Погашение и выкуп государственных краткосрочных облигаций осуществляется Банком России по поручению эмитента за счет средств федерального бюджета.
По поручению эмитента Банк России может осуществлять на вторичном рынке дополнительную продажу государственных краткосрочных облигаций выпуска, не размещенных на аукционе, а также выкуп до срока погашения государственных краткосрочных облигаций ранее размещенных выпусков.
Облигации федеральных займов (ОФЗ) представляют собой именные купонные среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (от пяти до 30 лет) государственные ценные бумаги, выраженные в валюте РФ. Владелец облигаций имеет право на получение при их погашении суммы основного долга (номинальной стоимости), а также дохода в соответствии с условиями выпуска в виде процентов, начисляемых на номинальную стоимость облигаций. В соответствии с утвержденными нормативными актами эмитентом ОФЗ от имени РФ выступает Минфин России, который определяет объем каждого выпуска исходя из предельного объема эмиссии этих облигаций, установленного Правительством РФ на соответствующий год, условия эмиссии и обращения облигаций и принимает решение об эмиссии отдельных выпусков. Решение о выпуске принимает Минфин России в виде приказа.
Облигации федеральных займов выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением. Владельцами облигаций федеральных займов могут быть российские и иностранные юридические и физические лица. Генеральным агентом по обслуживанию выпусков облигаций федеральных займов является ЦБ РФ.
В зависимости от условий выплаты купонного дохода существуют несколько видов
ОФЗ.
В целях активного привлечения средств населения для финансирования стабилизации экономики и обеспечения гарантий сохранности сбережения населения в 1995 г. выпущены в обращение облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ), которые являются государственными ценными бумагами на предъявителя.
Эмитентом облигаций является Министерство финансов РФ. Общий объем эмиссии государственного сберегательного займа определяется Минфином в пределах лимита государственного внутреннего долга, устанавливаемого федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Облигации государственного сберегательного займа выпускаются в документарной форме, являются государственными ценными бумагами, выраженными в рублях, на предъявителя и подлежат обязательному централизованному хранению. Эмиссия облигаций проводится в форме отдельных выпусков.
ОГСЗ на вторичном рынке не обращаются. Передача владельцем облигаций прав на получение номинальной стоимости при погашении облигаций и купонных выплат, а также их залог не допускаются.