Тема 10. Автоматизована система фінансових розрахунків

10.1. Методичні поради до вивчення теми

Зміст теми. Структура автоматизованої системи фінансових розрахунків (АСФР) визначається побудовою системи державних фінансів і фінансових органів України, а також характером взаємодії основних її складових частин — бази та сховища даних, документів і правил формування Державного й місцевих бюджетів, які передбачені Бюджетним кодексом України; інфраструктурою комунікацій і мереж для забезпечення обміну інформацією між складовими частинами автоматизованої системи, рівнями управління фінансових органів, а також із зовнішніми щодо АСФР інформаційними системами податкової системи України, Держказначейства, Міністерства економіки та інших установ.

Пояснення до теми. Фінанси — невід’ємний елемент суспільного виробництва на всіх рівнях господарювання. Вони однаково потрібні і підприємствам, і міжгосподарчим об’єднанням, і державній системі управління економікою. Державні фінанси є однією з найважливіших сфер фінансових відносин. Усі розрахунки, пов’язані з державним бюджетом, виконуються за допомо­гою автоматизованої системи фінансових розрахунків.

• АСФР — комплексна система виконання розрахунків зі створення та виконання Державного бюджету України в умовах широкого застосування ЕОМ та обчислювальної техніки з відповід­ними кадрами, технологією, організацією робіт. АСФР охоплює не всю сукупність фінансових відносин, а тільки державні фінанси. АСФР є органічною частиною фінансової системи і охоплює всі її рівні. Виокремлюють три рівні ієрархії, які є об’єктами автоматизації: загальнодержавний, обласний, районний.

• Один з моментів функціонування АСФР — єдність цілей та завдань управління фінансами на всіх рівнях ієрархії. Головними з цих завдань є:

• виконання розрахунків з метою забезпечення єдиної держав­ної фінансової, бюджетної, податкової політики;

• виконання у взаємозв’язку з інформаційними системами інших органів виконавчої влади аналізу сучасної економічної та фінансової ситуації в Україні, а також перспектив її розвитку;

• виконання розрахунків для розроблення стратегії щодо внут­рішніх та зовнішніх запозичень держави й погашення та обслу­говування державного боргу;

• розрахунки проекту Державного бюджету України та прогнозних показників Зведеного бюджету України, забезпечення в установленому порядку виконання Державного бюджету України та контролю за дотриманням правил складання звіту про виконання Державного та Зведеного бюджетів України;

• виконання розрахунків для забезпечення аналізу використання бюджетних коштів і державного фінансового контролю;

• удосконалення методів фінансового й бюджетного планування, фінансування, а також звітності та системи контролю за витрачанням бюджетних коштів;

• забезпечення використання єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку та звітності з управління державними фінансами;

• формування вихідної інформації для інформування громадськості про економічні та фіскальні цілі держави;

• формування обґрунтованих державних бюджетів різних рівнів управління;

• забезпечення циркуляції необхідної інформації між рівнями системи управління та іншими пов’язаними з АСФР інформаційними системами в єдиному ритмі;

• підвищення узгодженості в процесі розроблення бюджетів різних рівнів та ін.

• Головними функціональними підсистемами АСФР є:

1. Зведені розрахунки бюджету.

2. Державні доходи.

3. Фінанси галузей економіки.

4. Видатки бюджету.

• Підсистема «Зведені розрахунки бюджету» призначена для формування науково обґрунтованих та збалансованих доходів і витрат державного бюджету за окремими видами відповідно до Української бюджетної класифікації. При розв’язанні задач голов­ної підсистеми використовується інформація підпорядкованих підсистем (2—4). В АСФР забезпечується виконання всіх розрахунків бюджету за стадіями планування (розроблення контрольних цифр доходів і витрат бюджету, розроблення проекту бюджету); у часовому аспекті підсистемою здійснюється річне та поточне планування; у змістовому аспекті розробляються плани надходження до бюджету податкових платежів, загальнодержавних доходів, здійснюються визначення структури й розміру нагромаджень за іншими джерелами надходжень, виконання розрахунків зі зведення та балансування всіх видів платежів, роз­поділення дохідної частини бюджету, розроблення основних напрямків, пропорцій фінансування галузей економіки й державних програм та розрахунки розмірів грошових коштів на ці цілі, а також підготовка довідкових і аналітичних розробок для аналізу й затвердження проектів бюджету відповідно до Бюджетного кодексу України й Української бюджетної класифікації.

• Другим рівнем функціональної структури є блоки задач функціональних підсистем, які відображають стадійність робіт зі створення та виконання бюджету. Відповідно до цього у структурі системи виокремлюють чотири блоки:

1. Планування та прогнозування.

2. Зміни плану.

3. Облік, контроль, звітність.

4. Аналіз.

• Блок «Планування та прогнозування» призначений для роз­в’язання задач із варіантних розрахунків показників бюджету під час його формування виконавчою гілкою влади й обговорення та прийняття законодавчими органами. На стадії формування контрольних цифр у цьому блоці проводяться прогнозно-аналі­тичні розрахунки показників бюджетів і зведеного фінансового балансу держави й необхідні для їх обґрунтування прогнози дина­міки різних соціально-економічних показників.

• У блоці задач «Зміни плану» розв’язуються задачі з обліку змін показників фінансових планів у зв’язку зі змінами в податковому законодавстві або інших пов’язаних з бюджетним процесом сферах. Інформацію цього блоку використовують для обліку й контролю виконання бюджету, аналізу та поточного планування.

• Блок «Облік, контроль, звітність» призначений для розв’язання задач з обліку та контролю виконання бюджету, формування звітності про його виконання.

• У блоці «Аналіз» розв’язуються задачі з аналізу фактичного виконання бюджету, а також проводяться оцінки очікуваного виконання бюджету. Інформація використовується для контролю за виконанням бюджету, а також для планування.

• Інформаційне забезпечення АСФР становлять:

• БД нормативно-довідкової, планової та фактичної інформації (Українська бюджетна класифікація; доходи бюджету (план і факт); видатки (план і факт); уточнений розпис; уточнені ліміти; фінансування державного бюджету; касові видатки державного бюджету; взаємозаліки, мережі, штати, контингенти бюджетних установ по територіях; довідники територій; довідники мереж, штатів, контингентів бюджетних установ; фінансові норми й норма­тиви та ін.).

• Вхідні інформаційні повідомлення (розпис доходів, розпис видатків по Україні в цілому та по територіях, мережі, штати та кон­тингенти по територіях; довідники підпорядкованих фінансових органів; показники розпису доходів; показники розпису видатків; показники мереж, штатів, контингентів бюджетних установ).

• Вихідні інформаційні повідомлення (Державний бюджет України; Зведений бюджет України; відомості про стан і аналіз виконання Державного та Зведеного бюджетів України, а також місцевих бюджетів; звіти по лімітах; уточнений розпис доходів по Україні та територіях; уточнений розпис видатків по Україні та територіях; звіти по взаємозаліках; звіт Держказначейства про стан касового виконання бюджету; машинограми мереж, штатів, контингентів бюджетних установ та ін.).