Джерела утворення і напрями витрачання коштів підприємства (станом на 31 грудня)

Показники	Минулий рік, тис. грн.	Звітний рік, тис. грн.	Відхилення, тис. грн.
			як джерело коштів	як втрата коштів
1	2	3	4	5
АКТИВ 1. Необоротні активи	645	710	-	65
1.1. Нематеріальні активи	-	19	-	19
1.2. Основні засоби	562	607	-	45
1.3. Інші необоротні активи	83	84	1	-
2. Оборотні активи	368	418	-	50
2.1. Запаси	285	351	-	66
2.2. Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги	16	13	3	-
2.3. Дебіторська заборгованість за розрахунками	45	33	12	-
2.4. Грошові кошти та їх еквіваленти	22	21	1	-
2.5. Інші оборотні активи	-	-	-	-
3. Витрати майбутніх періодів	-	-	-	-
Підсумок	1013	1128	16	115
ПАСИВ 1. Власний капітал	754	895	141	-
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів	-	-	-	-
3. Довгострокові зобов'язання	-	-	-	-
4. Поточні зобов'язання	259	233		26
4.1. Короткострокові кредити банків	40	45	5	-
4.2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	175	134	-	41
4.3. Поточні зобов'язання за розрахунками	44	54	10
4.4. Інші поточні зобов'язання	-	-	-	-
5. Доходи майбутніх періодів	-	-	-	-
Підсумок	1013	1128	141	26

Послідовність аналізу:

визначення і оцінка джерел утворення та напрямів витрачання грошових коштів підприємства;

вивчення структури джерел утворення та напрямів використання коштів підприємства;

дослідження грошових потоків за видами діяльності;

узагальнення даних аналізу.

Аналіз і оцінка джерел утворення та напрямів витрачання грошових коштів підприємства проводиться на основі табл. 17, складеної за даними балансу.

За даними табл. 17 можна зробити висновок, що у досліджуваному підприємстві за звітний рік відбулися позитивні зрушення в активах і пасивах, внаслідок чого збільшились джерела утворення коштів в сумі 115 тис. грн. Основним джерелом утворення коштів є збільшення власного капіталу (на 141 тис. грн.), за умілого використання якого підприємству вдалося наростити власні активи на 115 тис. грн. і зменшити поточні зобов'язання на 26 тис. грн. Таким чином зросла балансова вартість підприємства і підвищилась його ліквідність, що характеризується позитивно. Такий аналіз слід зробити й за минулі періоди та дати оцінку змінам джерел утворення та напрямів витрачання коштів у динаміці.

Не менш важливо проаналізувати структуру джерел утворення та напрямів розміщення коштів підприємства (табл. 18), для оцінки їх впливу на платоспроможність і поточну ліквідність зобов'язань.

Аналіз даних табл. 18 дозволяє позитивно оцінити структуру джерел утворення та напрямів розміщення коштів. Пріоритетним напрямом використання коштів на досліджуваному підприємстві є збільшення матеріальних активів (основних засобів і матеріальних оборотних активів), а також нематеріальних активів (табл. 17). Збільшення оборотних активів відбулося за умов зменшення поточних зобов'язань і сприяло підвищенню платоспроможності та ліквідності підприємства.

Таблиця 18