Структура грошових потоків за видами діяльності підприємства за звітний рік

Стані руху коштів за видами діяльності	Надходження коштів, тис. грн.	Видаток коштів, тис. грн.
1	2	3
I. Рух коштів в результаті операційної діяльності
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	156
Коригування прибутку:
* Амортизація необоротних активів	13
* Результат від неопераційної діяльності		4
* Витрати на оплату відсотків	6
Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	171
Збільшення оборотних активів		51
Зменшення поточних зобов'язань		31
Грошові кошти від операційної діяльності	89
Сплачені відсотки		6
Сплачений податок на прибуток		47
Чистий рух коштів від операційної діяльності	36
II. Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності
Реалізація необоротних активів	5
Придбання необоротних активів		43
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності		38
III. Рух коштів в результаті фінансової діяльності
Отримання позики	5
Сплачені дивіденди		5
Інші платежі	1
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	1
Чистий рух коштів за звітний період		1

Оскільки підвищення рентабельності може бути результатом екстенсивного або інтенсивного розвитку підприємства, то важливо проаналізувати і узагальнити показники оцінки, ефективності управління активами (табл. 22).

Розглядаючи II групу показників оцінки ділової активності підприємства (табл. 22), можна зробити висновок, що управління активами здійснюється ще недостатньо. Показники фондовіддачі активів є невисокими, особливо необоротних активів. Підприємству необхідно вжити заходів щодо підвищення ефективності використання матеріально-технічної бази підприємства шляхом інтенсифікації виробничо-торговельних процесів.

Аналіз зміни показників оцінки ефективності продажу (табл. 23) суттєво доповнює характеристику ділової активності підприємства.

Дані табл. 23 дають можливість зробити висновок про поступове підвищення ефективності продажу, зокрема ліквідовано збитковість продажу, темпи зростання валового і операційного прибутку вищі за темпи зростання обороту від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Проте величина валового прибутку і собівартості в розрахунку на 1 грн. обороту від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і частка операційних витрат у валовому прибутку вказують на необхідність підвищення рівня управління комерційною діяльністю підприємства для досягнення більшого ефекту від продажу.

Ефективність продажу значним чином залежить від ліквідності та фінансової стійкості підприємства (табл. 24), тому наведені показники доповнюють характеристику ділової активності підприємства.

З даних табл. 24 прослідковується динаміка показників, від яких залежить платоспроможність і кредитоспроможність підприємства, що відіграє важливу роль у забезпеченні безперервного кругообороту оборотних виробничих фондів і фондів обігу. Наведені дані дають можливість стверджувати про суттєве підвищення ліквідності зобов'язань (Кпл підвищився з 1,083 до 1,794), яка досягнута за рахунок збільшення робочого капіталу (з 22 до 185 тис. грн.) та підвищення частки власних оборотних коштів у формуванні оборотних активів (з 7,7 до 44,3 %). Підприємство достатньо забезпечене власним капіталом, а коефіцієнт фінансової стійкості дає підстави говорити про можливість подальшого розвитку підприємства за рахунок прогнозованого залучення довгострокових і короткострокових кредитів банку. Заборгованість за кредитами може бути подвійна за умови ефективного використання позичок.

Підсумовуючи, слід сказати, що досліджуване підприємство за останні два роки суттєво підвищило свою ділову активність, а матеріали аналізу розкрили додаткові можливості економічного зростання підприємства.

Таким чином, заключний етап поглибленого аналізу і оцінки фінансового стану підприємства дає можливість узагальнити результати попередніх досліджень, сконцентрувати увагу на найбільш вагомих результативних показниках, розробити управлінські рішення і стратегію дій на майбутнє.

Таблиця 20