91. Виды банковской отчетности. Основные разделы и статьи баланса кб. Приложения к балансу.

Текущая бухотчет подразд: на отчет по итог месяца и отчет по итог кварт. Отчет по итог мес вкл:Баланс (ф. №1);Свод баланс (вкл б-сы фил-в);Расшиф остат ссуд задолж и неплатеж по ссуд банка; Расшиф отдел сч б-са по ср привлеч и направ ср-в;спис круп кр-торов;Расш по б-му сч "Устав фонд";Расчет экономич нормат-в; Расч ф. обязат рез-в;Расшиф сч 30102.

Ежемесяч бухотчет предс КБ в ГУ ЦБ РФ, налог орг.

КБ, выпол операц в инвалют, доп предст отч о движ иностА и П, спец отчет о веден открыт валют позиц и отчет о движ налич ин валют и платеж док-в в инвалют.

Отч по итог квар-ла допол вкл оборот ведом по б-су в руб и по б-су в инвалют, оборот ведом фил-в и по консолидир б-су, отчет о приб и убыт, расчет фонда страх-я депозит и ф. страх-я КБ от банкрот.

Отч о приб и убыт содерж переч доход и расх, отнес на соответ сч. В отч привод сгруп по отдел видам % и не% дох и расх.

Годов отч вкл: бух баланс в виде оборотн ведом по остат на конец года с учет заключ-х оборот; отч о пр\ях и убыт; данные об использ приб и фонд, из нее создаваем; расч РВПС; размер собст кап-ла банка; свед о кредит, ресурс полит КБ, его внешнеэкономической дея-ти, операциях с ц\б, крупнейших инвестициях; отчет о состоянии внутреннего контроля в КБ пояснительная записка. Годовой отчет банка подается в ЦБ РФ.

Баланс (ф№101)-предост в РКЦ в 2х вар-х:1 в фор-ме оборот ведомост без учета заключит оборот,2 с их учет.

Отчет о прибыл и убытках(ф№102) состав банк нарас итог по кажд статье до-в и расх с нач-ла года. К отчт может прилаг крат поян запис с обяс отдел стетей, в т.ч крупн сумм. По статье фин результ деят банк отраж только один результ: приб или убыт.

Оборотн ведом составл по баланс и внебалан сч. Внутр месяц оборот показ за день. На 1-е чис составл оборотн ведом за месяц, на квартал и годов даты -- нарастающ итогом с нач года. Оборот за истекш период дают в 3х измерен: в рубл, инвалюте в рубл эквивал и итог сум. Входящ и исходящ остат отраж в отчет итог сумм.

Баланс КБ - это бухбаланс, кот отраж состоян собствен и привлеч ср-в банк.

Баланс банков строят по унифиц схеме, в соот с План сч бух уч в банк, кот утвержд ЦБ(полож №302П). Оперативн баланс прояв в его ежеднев составл, кот в значит степен гарантир правил и достоверн бухгал уч.

Сч номенкл баланса банк подразд на баланс и внебал. Баланс сч подразд на А и П. Пассивн сч предназн уч собств и привлеч рес-в, А - для их размещ.

Внебаланс сч использ для уч ценност и докумен, не влияющ на А и П баланс, поступающ в банки хранен, инкассо или комис, а т.ж для уч бланк строг отчетн, бланк акц.

Все баланс сч подразд-ся на сч перв поряд - укрупнен, синтетич сч и сч втор порядк - детализир, аналитич сч.

След=но А= П(обяз-ва +соб.ср-ва) В бал-с КБ входит:

1 А: касс. нал-ть; остаток на кор.сч.в ЦБ РФ; счета в б-ках-корресп.(ЛОРО); дебиторы; межбанк.кр.; расчеты по ин.оп-ям; ссды заемщикам; ц/б приобр.б-ком; здания, сооруж-я и др.ОС; прочие А (лизинг); ВСЕГО 100%.

2 П.: расчетные и тек. сч.пред-й и орг-й; сч.б-ков-корресп. (ЛОРО, НОСТРО); вклады, депозиты, сч.граждан; кр.получ.от др.б-ков; расчеты по ин.оп-ям; кредиторы и др.обяз-ва б-ка; РВПС; прочие пассивы; прибыль; всего обяз-в; кап-л; ВСЕГО обяз-в и кап-л 100%.

Неплатежесп.б.- б.чьи П>А, такой б.имеет «0» или «–« величину соб.ср-в (кап-л). Поскольку кап-л б.опред-ся А-П, то величина П+величина кап-ла=совокупные А. Для того чтобы сохран-ся в бал-се этот б.прин-п нельзя изм-ть только 1 строку, необх. вносить изм-я в 2 строки. Эти изм-я д.взаимно балансир-ть др.др.