92. Организация аналитического и синтетического учета в кб. Регистры аналитического и синтетического учета.

Банков учет подразд-ся на аналит и синтет.

Аналитич учет — это подроб детализ-й учет, отраж-й кажд операц во всех ее аспект. Аналит-й учет ведет на двадцатиз-х лицевых счетах, кот имеют регламент-ю струк-ру.

Перв пять знак в ном сч отраж номер баланс или внеб-го сч. След три цифр в номер сч показ-т, в как валюте откр сч (810 — в рубл; 840 — в дол США; 978 — в евро). Следующ одна цифр - «ключ к счету», рассч-ся на компьюте и заполн-ся тол после указ всех друг чисел ном лиц сч. След четыре циф в номере сч показ номер фил-ла или отдел банка (если 4 ноля, то лиц сч откр в голов банке). Послед 7 цифр показ порядк номер лиц с.

Например: 40702810.8.0321.0000487.

Означ, что лиц сч отк комерч клиен в руб, с ключ «8», сч откр в фил № 0321, клиент, явл 487-м коммерч клиент в этом фил.

Цель аналит уч: полн, подроб, оператив отраж-е банковск и хоз-х операц на сч бух уч; контрол операц по форме и по сущ-ву на основ реквиз первич док-ов, служ-х основан для запис на лиц-х сч банковс уч-та.

Аналит учет в банке ведет также в карточках, книгах, журналах и в электронных базах. В откр лиц сч указ-ся назнач сч и влад сч. Все лиц сч, открыт в банке, отраж в книге лиц сч, кот ведет в банке в автоматиз виде, и кажд рабоч день в банке распечат ведомос вновь откр и закрыт клиентск сч.

Синтетический учет — это обобщ учет данных аналитич учета.

Задачи синтетич учета:

• группир данн аналит учета по опред признак (по баланс счетам);

• проверка правил ведения анал учета.

Документы синтетич уч: кассов журн; ежеднев оборот ведомости; ежеднев баланс.

Балан и оборотн ведом подпис рук-лем банка. Ведом остат по сч и ведом размещ и привлеч ср-в – главн бухг-р банка.

Сумм, отраж по сч аналит и синтет учета, долж соответс сум, отраж по сч синтет уч.

93. Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов.

Виды сч открыв клиентам:

Р/сч – явл основм счет предприят.Открыв-ся предприят независ от формы собствен, явл юр лицом и дейтв на принц хоз расчет. Предпр-е может имет неск р/с вразн банк. Р/с предназн для хран денж ср-в предпр и соверш расчет по его овнов деят. Средвт на р/с могут зачисл безнал и наличн. По мере соверш операц банк выдает клент выпис по р/с.Р/с открв т.ж ИП, физ л, заним-ся частн практик, представит КО, некомер организац для расчет, связ с предприн деят.

Текущ сч - откр фл для совершения расчетных операций, не связан с предприним д-ью или частной практикой.

Бюджет сч- открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

Текущ сч по внебюд ср-вам открыв предпр-м и организ, кот фин-тся через федер или местн бюдж. Внебюджет сред-ми явл в основн ср-ва, получ от реализ продук, выпол работ, оказ усл или осущ иной деят.

Самостоят владел т\сч сущ-но ограни­ч по срав с владел р\сч. Переч операц по т\сч регламент в соответ с целям дея­-сти владел сч. Это делается в момент открытия счета в банке.

Для открыт р/с (текущ) сч предста­в в банк следующ докум:

- заявл об открыт р/с по установл ф;

- док-т о гос регистр предприят;

- коп учредит дог-ра о создан предприят (заве­рен);

- коп устава (завер);

- карт с образц подп перв долж лиц пред­прият с оттис его печат;

- справк от налог инспек о постан предприят на уч и прис ИНН;

- справ из ПФ, ФСС и ФОМС.

Клиент вправ откр в банках необх им колич расч, депоз и инх сч в люб валют с их согл. Открыт р/с в банке сопровожд заключ между предприят и банк дог-ра банк-го сч, кт содерж следующ разд.

I. Предмет дог-ра. II. Права и обяз-ва стор. III. Оплат услуг. IV. Ответс-ть сторон. V. Срок действ дог-ра и порядок расторж. VI. Особ услов. VII. Юр адреса сторон.

Обязат-ва банка:откр и вест сч клиен; своевр выд-ть клиен выписки; предос клиен сч-фактур на оплат услуг по веде­н сч; обеспеч кл-та бланк расч-денеж докум-в;собл тайну операц по сч; испол распоряж кл-та по перечис ср-в со сч и зачис ср-в на его счет не позд следующ операц-го дня после получ соответ платеж док-та; выдав налич денеж ср-ва со сч;консультир по вопрос расчет.

Обязат-ва клиент: собл дейст нормат акты о банк дея­т; предс расч лимит остат кас (не реж 1 раз в г); своев предст заяв на бронир де­неж ср-в на сч; поддерж мин остат денеж ср-в на сч.

Дог-р составл в 2х экзем, имею­щ равн юрид силу.

К р/с банк мож вест две картотеки: к1(докум ожид акцепта на оплат) и к2 (в нее помещ расч док-ты,кот не оплач в срок из-за отсут денеж ср-в на сч).

Очередность спис-я ср-в со сч – при налич на счет ден срв-в,сум кот достат для удовлет всех треб-й, предяв к сч, списан этих ср-в происх в поряд календ очеред, т.е. в порядке поступ распоряд клиен или др док-ов на списан.

При недост ден срв-в списан осущ в след очеред:

1. спис-е по испол док-м для удовлет треб-й о возмещ вреда жизн и здоров и о взыск алимент.

2.спис-е по сипол док-там по выплат воходн пособ и оплат труда лицам работающ по труд дог-ру.

3. спис-е по платежн док-там по оплат труд лиц, работающ по труд дог-ру и по отчисл в гос внеб ф.

4. спис-е по платеж док-ам по платеж в бюджет и внеб ф.

5.спис-епо испол док-там для удовл др денеж треб-й

6. по др платеж док-там в поряд календ очеред.

Закрытие счета: основанием закрытия счета явл-ся прекращ договора по счету. После этого до истечения 7 дн после получения писменного заявления клиента остаток ден ср-в по сч выдается клиенту. Стор вправ растор дог-р банк сч в поряд, предусм-м ГК РФ (ст. 859). По заяв клиен дог-р мо­жет быть расторг в люб врем.