Глава 2 анализ трудовых ресурсов и эффективности их использования на рупп «экзон-глюкоза»

2.1 Организационно-экономическая характеристика рупп «Экзон-Глюкоза»

РУПП «Экзон-Глюкоза» функционирует в качестве самостоятельного субъекта хозяйствования с марта 2002 года. Основным видом деятельности предприятия является производство крахмалопродуктов. С самого начала производственной деятельности предприятие столкнулось с объективными организационно-техническими проблемами, связанными с техническими и технологическими недоработками в создаваемом производстве и отсутствием в достаточном объеме оборотного капитала для оперативного освоения создаваемых мощностей. Неблагоприятная ценовая конъюнктура на рынке крахмалопродуктов предопределяла низкую эффективность производства патоки на базе покупного крахмала, стоимость которого сопоставима с отпускной ценой на патоку. В связи с этим в 2004 году по поручению Правительства была проведена проработка альтернативных технических направлений перспективного развития РУПП «Экзон-Глюкоза» по результатам которой была разработана оптимальная и более эффективная технология производства крахмалопродуктов, предусматривающая реализацию инвестиционного проекта «Организация производства кукурузного крахмала, глюкозы медицинской и продуктов на основе патоки и глюкозы». В июне 2005 года в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 9 июня 2005г. № 263 и Постановлением Совета Министров от 15 июня 2005г. № 653 на пополнение оборотного капитала предприятию были выделены бюджетные средства. Это позволило в 2005 и 2006 годах приступить к реализации инвестиционного проекта по созданию собственного крахмального производства, а также отработать в серийном производстве технологические процессы производства патоки крахмальной из кукурузного крахмала.

РУПП «Экзон-Глюкоза» – единственное предприятие в республике осуществляющее производство патоки крахмальной. На РУПП «Экзон-Глюкоза» осуществляет выпуск следующих видов продукции:

• патока крахмальная;

• сироп мальтозный;

• крахмал кукурузный;

• глютен сухой;

• сырой кукурузный корм.

Производство продукции в денежном выражении РУПП «Экзон-Глюкоза» представлено в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Производство продукции в денежном выражении РУПП «Экзон-Глюкоза» за 2011-2013гг.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Темп роста (снижения) 2013/2011гг., %
Объем производства продукции, млн .руб.:
- в фактических ценах	23742	26967	42679	179,76
- в сопоставимых ценах	23742	29664	46947	197,74
Из общего объема продукции:
Сертифицированная продукция, млн . руб.	21083	24108	39777	188,67
Удельный вес сертифицированной продукции, %	88,8	89,4	93,2	104,95
Новая продукция, млн . руб.	285	351	683	239,68
Удельный вес новой продукции, %	1,2	1,3	1,6	133,33
Продукция, поставленная на экспорт, млн. руб.	807	1133	2219	274,93
Удельный вес экспортной продукции, %	3,4	4,2	5,2	152,94

Примечание - Источник: на основании Формы 5Ф «Затраты на производство» (Приложение В) и других отчетных данных предприятия

Общий объем производства по РУПП «Экзон-Глюкоза» в 2013г. составил 42679 млн.руб., возрос с 2011г. на 179%. Удельный вес сертифицированной продукции в общем объеме производства составил в 2013 году 93,2% (за 2011 год – 88,8%). За 2012 г. РУПП «Экзон-Глюкоза» было реализовано 0,7 тыс. тонн кукурузного крахмала. Также из достоверных источников известно, что объём импорта крахмала Российских, Украинских и прочих производителей составил 4,2 тыс.тонн. Вследствие чего можно отметить, что доля РУПП «Экзон-Глюкоза» на 2012 г. составила 14,3% внутреннего рынка. В 2013г. предприятие реализовало 1,12 тыс. тонн., т.е объём реализации увеличился на 60% (0,4 тыс. тонн) по сравнению с 2012 г. Также свою продукцию, а именно крахмал кукурузный РУПП «Экзон-Глюкоза» предлагает областным потребительским союзам Республики Беларусь. С целью привлечения клиентов, наше предприятие предлагает скидки на продукцию и удобные условия оплаты. Также в 2014г. РУПП «Экзон-Глюкоза» планирует выйти на новые рынки. Для этого наше предприятие разрабатывает новый проект по модификации нативного крахмала. В 2013 г. объём реализации патоки РУПП «Экзон-Глюкоза» составил 3,4 тыс. тонн, т.е по сравнению с 2012г. объём реализации уменьшился на 1,3 тыс. тонн (27%). На сегодняшний день наше предприятие стабилизировало обстановку на рынке крахмалопродуктов. Благодаря снижению цены, мы достигли равновесия между снижением издержек производства  и объёмами реализации по мере их увеличения.

Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж РУПП «Экзон-Глюкоза» за 2011 –2013гг. представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж РУПП «Экзон-Глюкоза» за 2011 –2013гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение 2012/2010гг., +/-
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	20334	25848	46592	26258
2. Полная себестоимость реализации продукции, млн р.	19 315	24 810	48 089	28774
3. Прибыль от реализации, млн р.	703	-4135	-7727	-8430
4. Чистая прибыль от основной деятельности, млн р.	-2468	-12298	-29274	-26806
5. Рентабельность производственной деятельности, %:
5.1. По прибыли от реализации	3,64	-16,67	-16,07	-19,71
5.2. По чистой прибыли	-12,78	-49,57	-60,87	-48,10
6. Рентабельность продаж (оборота), %
6.1. По прибыли от реализации	3,46	-16,00	-16,58	-20,04
6.2. По чистой прибыли	-12,14	-47,58	-62,83	-50,69

Примечание - Источник: на основании Формы Ф2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение Б)

Отметим, что РУПП «Экзон-Глюкоза» получило убытки от реализации в 2012-2013г., в размере -7727 млн.руб. к 2014г., когда по чистой прибыли у предприятия в 2011-2013г. так же идут убытки. По РУПП «Экзон-Глюкоза» в анализируемый период 2011-2013г. идет спад рентабельности производственной деятельности на 19,71% и составляет в 2013г. 16,073%. Рентабельность реализации так же сократилась и в 2013 г. составила -16,58%.

Показатели ликвидности и финансовой устойчивости РУПП «Экзон-Глюкоза» в 2011-2013 гг. представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Показатели ликвидности и финансовой устойчивости РУПП «Экзон-Глюкоза» в 2011-2013 гг.

Показатели	На 01.01. 2012 г.	На 01.01. 2013 г.	На 01.01. 2014 г.	Нормативное значение
1. Коэффициент ликвидности:
абсолютной	0,450	0,398	0,542	Не менее 0,2
текущей	2,505	2,891	3,169	Не менее 1,3
обеспеченности обязательств активами	0,653	0,722	0,692	Не менее 0,85
2. Коэффициенты финансовой устойчивости:
автономии	0,347	0,278	0,308	Не менее 0,5
финансовой зависимости	0,653	0,722	0,692
соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)	1,884	2,594	2,246	не более 1
маневренности собственных средств	1,045	1,281	1,051	-
структуры обязательств	0,373	0,264	0,216

Примечание - Источник: на основании Формы Ф1 «Баланс» (Приложение А)

Коэффициент финансовой независимости (автономии) является наиболее общим показателем, характеризующим финансовую устойчивость организации. Он характеризует долю собственных источников в структуре совокупного капитала предприятия. В РУПП «Экзон-Глюкоза» в результате роста заемного капитала значение коэффициента финансовой независимости имеет невысокое значение (0,308). При этом ликвидность баланса на конец анализируемого периода улучшилась. Также необходимо отметить чрезмерно высокий уровень кредиторской задолженности который в 3,3 раза превышает уровень дебиторской задолженности. В целом, проведенный анализ отрицательно характеризует деятельность РУПП «Экзон-Глюкоза», которое выражается в трудностях финансового и экономического характера.