Розділ 1 Фінансовий облік і

Тема 1. Основи побудови фінансового обліку

Формування облікової політики підприємства

Час виконання: 2 години

Методичні рекомендації

Використовуючи Матеріали додатків А і Б, В та завдання 1 розробити та скласти наказ Про облікову політику підприємства. Використовуючи додаток А і В відкрити рахунки аналітичного та синтетичного обліку та залишки у головній книзі на 01.01.201__

Мета – навчитися формувати наказ про облікову політику підприємства на поточний рік, організація аналітичного та синтетичного обліку

Завдання 1. Скласти наказ № 1 про облікову політику, використовуючи необхідну для цього інформацію (дод. Д), за такими формою і змістом:

______________________

(назва підприємства)

Наказ №1 Про облікову політику

м._____________ від 01 січня 201_ року

З метою виконання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших законодавчо-нормативних актів, які регулюють порядок організації та ведення бухгалтерського (фінансового), внутрішньогосподарського, податкового обліку та складання бухгалтерської звітності, наказую:

1. Методика ведення бухгалтерського обліку.

1.1. Порядок внесення змін до облікової політики.

1.2. Межа суттєвості.

1.3. Тривалість операційного циклу.

1.4. Облік грошових коштів та документів.

1.5. Облік фінансових інвестицій.

1.6. Облік дебіторської заборгованості.

1.7. Облік необоротних активів.

1.8. Облік власного капіталу.

1.9. Облік зобов’язань.

1.10. Облік витрат.

1.11. Облік доходів та результатів діяльності.

1.12. Методологічні принципи ведення податкового обліку.

2. Організація бухгалтерського обліку

2.1. Форма бухгалтерського обліку.

2.2. Порядок ведення аналітичного обліку.

2.3. Первинні документи, які застосовуються у практичній діяльності для цілей бухгалтерського та податкового обліку.

2.4. Документообіг.

2.5. Робочий план рахунків.

2.6. Порядок інвентаризації активів, зобов’язань і капіталу.

2.7. Організація внутрішньогосподарського обліку і контролю.

2.8. Техніка ведення податкового обліку.

2.9. Організаційна форма та структура бухгалтерії.

2.10. Права та обов’язки головного бухгалтера і посадових осіб бухгалтерії.

2.11. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку і складання звітності.

2.12. Посадові особи, які наділяються правом дозволу проведення господарських операцій.

2.13. Посадові особи, яким дозволено отримувати та видавати товарно-матеріальні цінності.

2.14. Посадові особи, які складають звітність.

2.15. Контроль за виконанням наказу та ознайомлення з його змістом.

Директор_____________ З наказом ознайомлені:____________________

(підпис) (перелік та підписи відповідальних осіб)

3. Відкрити синтетичні та аналітичні рахунки.

4. Відкрити залишки в Головній книзі за синтетичними рахунками.

Тема 2. Облік грошових коштів

Тема 2.1. Облік касових операцій

Час виконання: 4 години

Методичні рекомендації

Оформити первинні документи за завданням 2, провести записи в касову книгу, здійснити підрахунки руху грошових коштів за кожен день, провести записи в Журнал 1, узагальнити інформацію, провести звірку залишків з Касовою книгою, провести записи в Головну книгу.

Мета - засвоїти техніку записів операцій з грошовими коштами в касі в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Завдання 2.

Інформація для виконання завдання: Касир – Чуприна Я.М., паспорт серія СМ, номер 364242 виданий Деснянським РУ ГУ МВС України м. Києва 12.03.2001р.

Установлення ліміту каси проводитися підприємствами самостійно на підставі розрахунку установлення ліміту залишку готівки в касі, який встановлюється на підставі середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі, та підписується головним бухгалтером та керівником підприємства (або уповноваженою ним особою).

Ліміт залишку в касі на базовому підприємстві складає 1500 грн.

Касова книга складається за такими даними: сальдо по касі на початок дня 2 січня 20__ р. складає 262 грн.

1. За грошовим чеком АА 343843 від 2 січня 201_ р. одержано з поточного рахунку в банку суму 900 грн з них: на відрядження - 600 грн; на господарські потреби -300грн;

2. 2 січня 201_ р. отримано виручку готівкою за реалізовану продукцію від ФОП «Берегеля Р.В.» на суму 1100 грн.

3. 2 січня 201_ р. виданий головному інженеру Кравченку Д.Л. аванс на відрядження у м.Чернігів. Підстава - наказ № 2-В від 2 січня 201__ р. Сума авансу 600 грн. При одержанні коштів головний інженер Кравченко Д.Л. пред’явив паспорт: серія РВ, № 256726, виданий Печерським РУ ГУ МВС м. Києва 12.02.96.

4. 2 січня 201_ р. отримано в касу невикористану підзвітну суму від завідуючого складом Матвієнко І.О. в сумі 320 грн.

5. Скласти об'яву про внесення готівки та видатковий касовий ордер за такими даними: внесені на поточний рахунок з каси готівку на суму 1420 грн. Складено об'яву № 374 про внесення готівки та видатковий касовий ордер від 2 січня 201__ р.

6. Бухгалтеру – Лужкову О.Б. 03.01.201___ видано кошти на господарські потреби у сумі 300 грн. При одержанні коштів Лужков О.Б. надав паспорт серії 4-БК № 239475, виданий Дніпровським ВВС м. Києва 18.03.90.

7. Отримано готівкою в касу 03.01.201__ від ПП О.С.Олексієва орендну плату за складське приміщення в сумі 840 грн. (в тому числі ПДВ).

8. За грошовим чеком АА 343844 від 3 січня 201_ р. одержано з поточного рахунку в банку суму 1200 грн, як матеріальна допомога працівникам підприємства.

9. За видатковим касовим ордером від 4 січня 201_ р. видана матеріальна допомога секретарю Сірець Г.О. Підстава - заява з резолюціями профкому та директора. Сума матеріальної допомоги 1200 грн. При одержанні коштів секретар надала паспорт серії БК № 442714, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України м. Києва 14.12.89.

10. Скласти об'яву про внесення готівки та видатковий касовий ордер за такими даними: внесені на поточний рахунок з каси грошові кошти на суму 200 грн. Складено об'яву № 375 про внесення готівки та видатковий касовий ордер від 4 січня 201_ р.

Завдання: проставити порядкову нумерацію прибуткових та видаткових касових ордерів за операціями. Порядкова нумерація розпочинається з початку року. Провести реєстрацію всіх прибуткових і всіх видаткових касових ордерів.

За операціями 1 - 9 необхідно скласти первинні документи з обліку грошових коштів у касі, провести записи до касової книги за кожен день, визначивши залишки на початок і кінець дня та порівняти їх з лімітом, скласти звіт касира за 2, 3 і 4 січня 201_ року Записи в касову книгу за 2, 3, 4 січня здійснюються на окремих аркушах касової книги.:

Решта операцій з 8 до 31 січня 201_ року записати в касову книгу без складання прибуткових і видаткових касових ордерів Записи за 8-31 січня здійснюються на одному аркуші касової книги(табл. 2) .

11. Відкрити Відомість 1.1, записавши сальдо на початок місяця, та Журнал 1. Зробити записи у Відомість 1.1 і розділ І Журналу 1 згідно із звітами касира. Визначити у Відомості 1.1 сальдо на кінець місяця.

Таблиця 2

Касові операції за 8-31 січня 201_ р.

Дата	Номер документа	Від кого отримано чи кому видано	Сума, грн
08	6	З поточного рахунку за грошовим чеком АА 343845 на заробітну плату за грудень	147058
08	5	Працівникам заробітна плата за грудень за платіжною відомістю № 56	76359
09	6	Сітніченко М.Г. за авансовим звітом № 25 у відшкодування перевитрати	43
10	7	Працівникам заробітна плата за грудень за платіжною відомістю № 57	68365
13	7	Від Кравченка Д.Л. повернення підзвітних сум за авансовим звітом № 26	120
13	8	На поточний рахунок депонована заробітна плата	2334
14	9	Мельник О.Д. під звіт на господарські потреби	300
15	8	Від Мельник О.Д. повернення підзвітних сум за авансовим звітом № 27	17
16	9	Від Фадєєва М.В. погашена сума нестачі, виявлена при інвентаризації за порівняльною відомістю № 15	225
22	10	3 поточного рахунку за грошовим чеком АА 343846 на аванс за січень	107550
23	11	Працівникам аванс за січень платіжною відомістю № 2	42346
30	11	3 поточного рахунку за грошовим чеком АА 343847 на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності	2690
31	12	3 поточного рахунку за грошовим чеком АА 343848 на відрядження	700
31	13	Видано під звіт майстру Солдатенкову С.А. на відрядження	700
31	14	Сплачено за відомістю № 4 допомогу по тимчасовій непрацездатності	2690

12. Відобразити відповідні аналітичні дані до рахунку 30 "Каса" в розділі VII Журналу 1.

13. Перенести залишки та обороти по рахунках у Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали:

грошовий чек – 2 – прим.;

прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1) – 5 – прим.;

видатковий касовий ордер(ф. № КО-2) – 5 – прим.;

оголошення на внесення готівки -– 2 – прим.;

журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів -– 1 – прим.;

аркуш касової книги (ф. № КО-4) – 4 – прим.;

Відомість 1.1 за дебетом рахунку 30 "Каса" – 1 – прим.;

розділ І Журналу 1 – 1 – прим.