Тема 2.2. Облік коштів на поточному та інших рахунках

Час виконання: 4 години

Методичні рекомендації

Оформити первинні документи за завданням 3, відкрити аналітичні рахунки за рахунками в установі банку, сформувати виписку банку, провести записи у Відомість 1.2 за поточним, депозитним, картковим рахунками, здійснити підрахунки руху грошових коштів за кожен день, провести записи в Журнал 1, узагальнити інформацію, провести звірку залишків та руху коштів з Відомістю 1.1 по руху коштів у касі, провести записи в Головну книгу.

Мета — засвоїти техніку записів операцій з коштами на поточному інших рахунках у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Завдання 3.

Інформація для виконання завдання:

Таблиця 3

Розшифровка рахунку 31 «Рахунки в банку»

Назва рахунку	Залишок коштів на 1.01.201_р.,сума, грн.
311 «Поточний рахунок в національній валюті»	2582020
313.1 «Картковий рахунок»	15500
313.2 «Депозитний рахунок»	4280
Усього за рахунку «Рахунки в банку»	2601800

1. За грошовим чеком АА 343843 від 2 січня 20_ р. видано з поточного рахунку в банку 900 грн.

2. Платіжним доручення № 1 від 2 січня 201_ р перераховано кошти у сумі 4500 грн постачальнику ПрАТ "Ромашка" за матеріальні цінності (поточний рахунок ПрАТ "Ромашка" 26001354789645 в АППБ "Аваль", МФО 326618, ІПН 289000456796, код ЄДПОУ 289004567, Свідоцтво про платника ПДВ 2003198258). Скласти платіжне доручення № 1.

3. Зарахована на поточний рахунок виручка за реалізовану продукцію в сумі 15400 грн,, що надійшла від покупця ПП "Сфера" за платіжним дорученням за № 3 від 2 січня 20__ р (р/р 26001324674543 в ПАТ «Надра» МФО 38059, ІПН 371111897433, код ЄДПОУ 371118743, Свідоцтво про платника ПДВ 2000605437).

4. За грошовим чеком АА 343844 від 3 січня 201_р. видано з поточного рахунку в банку 1200 грн.

5. Відповідно до об'яви про внесення готівки від 4 січня 201_ р. зараховано на поточний рахунок з каси грошові кошти на суму 200 грн.

6. Платіжним доручення № 4 перераховано до бюджету податок на доходи з фізичних осіб за грудень минулого року за такими даними: одержувач - місцевий бюджет Оболонського району м. Києва, поточний рахунок 35222007000430 в Українському державному казначействі м. Києва. Призначення платежу - ПДФО, сума - 800 грн. Скласти платіжне доручення за № 2 від 4 січня 201_ р. ЄДРПОУ 88021034, відділення АТ «Ощадбанк».

7. Оплачено рахунок ТОВ «Будлайнсервіс» за монтаж обладнання в сумі 9100 грн. плат.дорученням № 5 р/р 260098732134, АБ «Експрес-Банк», МФО 322959, код ЄДПОУ 20053145, ІПН 200005314586, свідоцтво платника ПДВ 00245768. Оформити платіжне доручення за № 3 від 4 січня 201_ р.

8. За результатами проведеної перевірки в грудні місяці минулого року ОДПІ було виявлена несвоєчасна сплата податку на прибуток за ІІІ квартал 201_р. Податкова інспекція виписала інкасове доручення (розпорядження) №313 від 4 січня 201_р. в сумі 1700 грн. Одержувач - місцевий бюджет Оболонського району м. Києва, поточний рахунок 35222007000430 в Українському державному казначействі м. Києва, МФО 823016, ЗКПО 0207095045. Призначення платежу –штраф за несвоєчасну сплату податку на прибуток.

Завдання: сформувати виписки банку з поточного рахунку, карткового рахунку та депозитного рахунку ПАТ «Сигма» за 2, 3, 4 січня 201_р.:

звірити початкові залишки по виписці з кінцевим залишком коштів по виписці за попередній день; проставити у верхньому правому куті документів і у виписці порядковий номер документа та код кореспондуючого рахунку.

10. Сформувати зведену виписку з поточного рахунку в банку за 8-31 січня 201_ р. (табл. 4). Проставити навпроти відповідних сум код кореспондуючого рахунку.

Таблиця 4

Зведена виписка з поточного рахунку в банку за 8-31 січня 201_ р.

Дата	Документ і зміст операції	Номер документа	Код операції	Дебет		Кредит
1	2	3	4	5		6
Вхідний залишок					27200
08	Перераховано: суму єдиного соціального внеску профвнески		01 01	8100 58850
08	Одержано кошти заробітної плати за грудень Перераховано суму заробітної плати на карткові рахунки працівників	343845	03	70699 76359
09	Оплачено рахунок ПАТ «АТП-14854» за послуги по збуту продукції за рахунком –фактурою від 30.12		01	2500
10	Перераховано ТОВ «Фірма «Регтайм» за матеріальні цінності за рахунком – фактурою №85 від 27.12		01	4875
10	Перераховано ПАТ «Руслан» за матеріальні цінності за рахунком – фактурою № від 30.12		01	3225
13	Здана в банк депонована заробітна плата	376	03			2334
13	Перераховано ПАТ "Омега" за матеріальні цінності за рахунком-фактурою №487 від 02.01		01	90810
13	Перераховано ТОВ "Аспект" за матеріальні цінності рахунком – фактурою №231 від 05.01		01	960360
14	ПП "Арго-Тренд" перераховано за матеріальні цінності за рахунком-фактурою №315 від 08.01		01	5280
14	Перерахувати кошти на депозитний рахунок коштів			10000
14	Перераховано ПрАТ "Логрус" за матеріальні цінності за рахунком №225 від 10.01	16	01	1980

Продовження таблиці 4

1	2	3	4	5		6
14	Перераховано ПАТ "АТП-14854" за доставку матеріальних цінностей рахунком-фактурою№1030 від 14.01	17	01	684
16	Перерахований в бюджет ПДВ	18	01	200
17	ТОВ "Сармат" Погашений вексель № 369546398712 (короткостроковий)	19	01			56000
17	Зараховані відсотки по короткостроковому векселю одержаному № 369546398712					1400
17	ПП "Сфера" за реалізовану продукцію		01			15400
20	ТОВ «Крок» за реалізовану продукцію накл		01			13500
20	Перераховано авансовий платіж податку з прибутку			34940
22	Одержано на виплату авансу за січень	343846	03	42346
22	Перераховано аванс на карткові рахунки працівників			65204
24	Погашений довгостроковий кредит АБ "Аваль"		01	120000
24	Перераховані відсотки по довгостроковому кредиту АБ «Аваль»			14400
28	ПАТ "Південний регіон" за продукцію		01			25100
29	ТОВ "Компанія "Спектром" за продукцію		01			9800
30	Одержано на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності		03	2690
30	За спожиту воду в січні та каналізацію ВАТ «Київоблводоканал»			4572
31	За опалення в січні КП «Київ теплоенерго»			9228
31	Одержано на відрядження	343847	03	700
31	За освітлення ВАТ «Київобленерго»			14076
31	Зарахований кредит МФ КБ "Правекс-банк" строком на п'ять місяців	5	06			25000
31	Повернено кошти з депозитного рахунку на основний					10000
31	Зараховано на поточний рахунок згідно договору відсотки по депозиту					1000
Підсумок оборотів
Вихідний залишок

11. Відкрити Відомість 1.2, записавши сальдо на початок місяця. Зробити записи у Відомість 1.2 і розділ III Журналу 1 згідно з виписками банку. Визначити у Відомості 1.2 сальдо на кінець місяця.

12. Відобразити відповідні аналітичні дані до рахунку 31 "Рахунки в банках" у розділі VII Журналу 1.

13. Перенести залишки та обороти за рахунках в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали:

інкасове доручення (розпорядження) – 1 – прим.;

платіжне доручення – 4 – прим.;

виписка з рахунку – 21 – прим.;

Відомість 1.2 за дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" – 3 – прим.;

розділ III Журналу 1 – 3 – прим.;

розділ VII Журналу 1 – 1 – прим..

Тема. 3. Облік короткострокових фінансових інвестицій

Час виконання: 2 години