Методичні рекомендації

Оформити первинні документи за завданням 4, відкрити аналітичні рахунки до рахунку 35, провести записи у Відомість і в Журнал 4, провести звірку оборотів і залишків, провести записи в Головну книгу

Мета — засвоїти техніку записів операцій з поточними фінансовими інвестиціями в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Завдання 4

Інформація для виконання завдання:

Таблиця 5

Розшифровка залишку рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції»

Об’єкт інвестування	Придбані цінні папери			Сума, грн.
	Номінальна вартість, грн.	К-сть, шт.	Ціна придбання, грн.
ВАТ «Паровик»	0,5	5000	2		10000
ВАТ «KARIM»	1	3000	3		9000
Усього за субрахунком 352				19000

Завдання: 1. Скласти довідку бухгалтерії від 17 січня 20__р. на списання балансової вартості реалізованих акцій за такими даними: згідно з договором з ТОВ "НІКО" підприємство вирішило продати акції ВАТ "KARIM" ринкова вартість 4,5 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції".

2. Відкрити Журнал 4. Відобразити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій і в розділі II Журналу 4 дані довідки бухгалтерії, складеної в цьому завданні. Визначити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій сальдо на кінець місяця.

3. Перенести залишки та обороти за рахунками в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали:

бухгалтерська довідка (1 екз);

розділ II Журналу 4 (1 екз).

Тема 4. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Час виконання: 2 години

Методичні рекомендації

Оформити первинні документи за завданням 5, відкрити аналітичні рахунки до рахунку 14, провести записи у Відомість 4.2 і в Журнал 4, провести звірку оборотів і залишків, провести записи в Головну книгу

Мета - засвоїти техніку записів операцій з довгостроковими фінансовими інвестиціями в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Завдання 5

Інформація для виконання завдання:

ПАТ «Сигма» є співзасновником приватного акціонерного товариства «Спектр» та публічного акціонерного товариства «Кріт».

Таблиця 6

Розшифровка залишку рахунку 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»

Об’єкт інвестування	Випущені цінні папери		Придбані цінні папери			Сума, грн.
	К-сть, шт.	Номінальна вартість, грн.	К-сть, шт.	Ціна придбання, грн. продажу
ПрАТ «Спектр»	62500	1	25000	1,5			37500
ПАТ «Кріт»	110000	2	33000	2			66000
Усього за субрахунком 141						103500
ТОВ «Загон»	30000	1	10000	2	1,8		20000
ПАТ «Орегон»	20000	1	15000	1	1,2		15000
Усього за субрахунком 143						35000
Усього						1385000

Завдання: 1. 30 січня. Скласти розрахунок частки інвестора в чистому прибутку та дивідендах за такими даними: ПрАТ "Спектр" за попередній рік оголосило чистий прибуток у розмірі 10000 грн. і дивіденди в розмірі 3000 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції".

2. Скласти розрахунок втрат від участі в капіталі за такими даними: ПАТ "Кріт" за попередній рік оголосило чистий збиток у розмірі 7000 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції".

3. Скласти розрахунок оцінки фінансових інвестицій за справедливою вартістю на дату балансу за такими даними: на 31 січня 20_ р. ринкова вартість акцій ТОВ "Загон" становить 1,8 грн, ПАТ "Орегон" 1,2 грн. Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 14 "Довгострокові фінансові інвестиції".

4. Відкрити Відомість 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій. Відобразити у Відомості 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій і в розділі II Журналу 4 дані розрахунків, складених у цьому завданні.

5. Перенести залишки та обороти за рахунками в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали:

бухгалтерська довідка (3 екз);

Відомість 4.2 аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій (1 екз);

розділ II Журналу 4 (1 екз).