Тема 5.2. Облік векселів одержаних

Час виконання: 2 години

Методичні рекомендації

Оформити первинні документи за завданням 7, відкрити аналітичні рахунки до рахунку 34 «Короткострокові векселі одержані», провести записи у Відомість 3.4 і в Журнал 3, провести звірку оборотів і залишків, провести записи в Головну книгу

Мета - засвоїти техніку записів операцій з векселями одержаними в регістрах бухгалтерського обліку.

Завдання 7

Інформація для виконання завдання :

Таблиця 8

Розшифровка залишку рахунку 34 «Короткострокові векселі одержані»

Номер векселя	Найменування векселедавця	Дата отримання	Сума, грн.
369478936541	ПАТ «Фірма «Ангела»	10.11	123000
369546398712	ТОВ «Сармат»	07.12	56000
Усього			179000

1. Скласти розрахунок бухгалтерії за 2.01.20_ р за нарахуванням 30 відсотків річних за 1 місяць по короткостроковому векселю одержаному від ТОВ «Сармат».

2. ТОВ "Сармат" 17.01.201_ р. був погашений вексель № 369546398712 в сумі 56000 грн.

3. ПАТ «Сигма» уклало договір 25.01.201_ р. з ПП «Бриз» на продаж Хлібу «Новомосковський» 10 т. у кредит. Вартість готової продукції становить 14750 грн., в тому числі ПДВ. Розрахунок за продані товари відбудеться через 3 місяці після продажу. За відстрочку платежу ПП «Бриз» щомісяця сплачує 10 відсотків від угоди. ЄДРПОУ 2913404885, КБ «Приватбанк», м. Київ пр. Бажана 11, ІПН 291340488511, № свідоцтва 20003478.

Зміст завдання: Скласти первинні документи: накладну, податкова накладну, розрахунок бухгалтерії на суму нарахованих відсотків.

3. Відкрити Відомість 3.4 аналітичного обліку одержаних короткострокових векселів, записавши сальдо на початок місяця згідно з розшифровкою до рахунку 34 "Короткострокові векселі одержані".

4. Перенести в розділ І Журналу 3 підсумкові дані Відомості 3.4 аналітичного обліку одержаних короткострокових векселів.

5. Перенести залишки та обороти за рахунками в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали: накладна – 1 – прим.;

податкова накладна – 1 – прим.;

розрахунок бухгалтерії – 1 – прим. ;

Відомість 3.4 аналітичного обліку одержаних короткострокових векселів – 1 – прим.;

розділ І Журналу 3 – 1 – прим. .

Тема 5.3 Облік іншої дебіторської заборгованості

Час виконання: 4 години

Методичні рекомендації

Оформити первинні документи за завданням 8, відкрити аналітичні рахунки до рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами» у розрізі субрахунків, провести записи у Відомість 3.2 (за аналітичними рахунками на основі господарських операцій) і в Журнал 3, провести звірку оборотів і залишків з іншими журналами та відомостями, провести записи в Головну книгу.

Мета – засвоїти техніку записів операцій з іншою дебіторською заборгованістю в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Завдання 8

.Інформація для виконання завдання:

Таблиця 9

Розшифровка залишку рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами»

Номер документа	Найменування дебітора	Дата виникнення заборгованості	Сума, грн.
			Дебет	Кредит
185	Агент відділу збуту Сітніченко М.Г.	28.12	219
186	Бухгалтер Лісова С.В.	28.12	200
Усього за субрахунком 372			419
25	Завскладом №2 Фадеєв М.В.	17.12	225
Усього за субрахунком 375			225
165	ТОВ «Металіст»	02.12	1230
642	ПП «Кречет»	15.12	1478
Усього за субрахунком 377			2708
Усього			3352

1. Скласти звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, за такими даними:

а) до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, № 25 від 8 січня 20__р. агента відділу збуту Сітніченко М.Г. додані такі документи: посвідчення про відрядження в м. Дніпропетровськ на ПАТ "Куцак", в якому зазначено: вибуття з Києва - 29 грудня 20__p., прибуття в Дніпропетровськ –29 грудня 20__ p., вибуття з Дніпропетровська - 6 січня 20__ p., прибуття в Київ - 6 січня 20__p.; автобусні білети Київ - Дніпропетровськ, Дніпропетровськ - Київ вартістю 240 грн. кожний, в т. ч. ПДВ; рахунок за проживання в готелі з 29 грудня 20__ р. по 6 січня 20__ р. - 120 грн, в т. ч. ПДВ за добу; сума добових визначена в розмірі 180 грн. Паспорт МЮ 211811, ідентифікаційний номер 1101154617.

б) до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, № 26 від 13 січня 20__ р. головного інженера Кравченка Д.Л. додані наступні документи: посвідчення про відрядження в м. Харків на ВАТ "Компанія "Мирон", в якому зазначено: вибуття з Києва - 8 січня 20__ p., прибуття в Харків - 9 січня 20__ p., вибуття з Харкова -11 січня 20__ p., прибуття в Київ - 12 січня 20__ p.; залізничні квитки Київ - Харків, Харків - Київ вартістю 148 грн кожний; квитанція за проживання в готелі з 9 січня по 11 січня 20__ р. - 596 грн., в т. ч. ПДВ; представницькі витрати, документально підтверджені, -1198 грн., сума добових визначена в розмірі 200 грн. Паспорт РВ 256726, ідентифікаційний номер 1545181920.

в) до звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, № 27 від 15 січня 20__ р. секретаря Сірець Г.О. додані такі документи: товарний чек ТОВ "Альберт" від 14 січня 20__ р. за олівці на суму 100 грн, крім того ПДВ; товарний чек ПП "Криптон" від 14 січня 20__ р. за стиплер на суму 43 грн; товарний чек ТОВ "Мрія" від 14 січня 20__ р. за чорнильні ручки на суму 100 грн, крім того ПДВ.

2. Скласти звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, за умови, що бухгалтер Лісова С.В., якій були видані кошти на господарські потреби вчасно не відзвітувала. Паспорт БК 871777, І№ 7771867815.

3. Згідно з рішенням інвентаризаційної комісії, яка проводилась в грудні місяці була виявлена нестача матеріалів на складі №2 на суму 225 грн. Нестача ТМЦ віднесена на винуватця завскладом №2 Фадеєва М.В.. Скласти документи та розрахувати суму, яку необхідно сплатити матеріально – відповідальній особі.

4. Скласти договір, накладну, податкову накладну про продаж стелажа ТОВ «Світязь» 03.01.20__р.. Сума реалізованого офісного столу 1200 грн. (в тому числі ПДВ). ІПН 211548111111, свідоцтво № 12346587, м. Київ, вул.. Фабрична, 21.

Зміст завдання: 5. Відкрити Відомість 3.2, записавши сальдо на початок місяця згідно з розшифровкою по рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами». Зробити записи у Відомість 3.2 за розрахунками: з підзвітними особами на підставі звітів про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, і звітів касира; за нарахованими доходами на підставі розрахунку нарахованих дивідендів, які підлягають отриманню, і розрахунку частки інвестора в чистому прибутку та дивідендах; за відшкодування завданих збитків на підставі звітів касира; з іншими дебіторами на підставі виписки банку від 2 січня 20__ р.

6. Перенести в розділ І Журналу 3 підсумкові дані з Відомості 3.2.

7. Відобразити в розділі III Б Журналу 5 А і Відомості обліку витрат операційної діяльності дані звітів про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.

8. Перенести залишки та обороти за рахунками в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали:

посвідчення про відрядження – 2 – прим.;

наказ про відрядження – 2 – прим. ;

звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт – 4 – прим.;

акт про результати інвентаризації – 1 – прим.;

накладна – 1 – прим.;

податкова накладна – 1 – прим.;

Відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами – 6 – прим.