Валютний облік

Синтетичний облік на рахунках, що мають відмітку «Валютний облік», ведеться одночасно у валюті та в гривневому покритті, розрахованому за курсом валюти на день реєстрації операції. Ознаку валютного обліку можна встановити як для звичайного, так і для позабалансового рахунка. Валюта розрахунків вибирається з довідника «Валюти», який може містити скільки завгодно записів і зберігати історію зміни курсів валют. Тому відкривати окремі субрахунки для кожного виду валюти не потрібно.

Якщо ознаку валютного обліку встановлено для рахунка, вона автоматично пошириться на всі підпорядковані йому субрахунки. Але ознака, установлена для субрахунку, на субрахунок верхнього рівня не поширюється. Це дає можливість вести валютний облік тільки на деяких субрахунках рахунка. Наприклад, до рахунка 30 «Касса» відкрито субрахунки 301 «Каса в национальній валюті» та 302 «Каса в іноземній валюті». Ознаку валютного обліку встановлено тільки для субрахунку 302 (рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 – Ознаки валютного обліку

Синтетичний облік на цьому субрахунку ведеться одночасно в іноземній валюті та в гривневому покритті. На рахунку 30, якому субрахунок 302 підпорядкований, обороти та залишки за ним згортатимуться в гривневому еквіваленті.

Кількісний облік

Кількісний облік нерозривно пов'язаний з аналітичним. Простий спосіб організації аналітичного обліку – з використанням субрахунків. У типовій конфігурації «1С:Бухгалтерії 8 для України» передбачено ведення кількісного обліку безпосередньо на рахунках і субрахунках.

Ознака кількісного обліку (значок «+» у колонці «Кіл.» рахунка) свідчить про те, що на субрахунках, підключених до цього рахунка, ведеться кількісний облік. Так само, як ознака валютного обліку, ознака кількісного обліку діє «зверху вниз» за ієрархією рахунків. Якщо ознаку ввімкнено для рахунка, то його дія поширюється на всі підпорядковані рахунку субрахунки, але не навпаки. Відшукаємо в Плані рахунків рахунок 28 «Товари» (рисунок 2.9).

Рисунок 2.9 – Ознаки кількісного обліку

На субрахунках 281 – 284 рахунка 28 ведення кількісного обліку дозволено, на субрахунку 285 «Торгова націнка» – ні. Адже враховувати торгову націнку в штуках або кілограмах недоцільно. Оскільки в одного з субрахунків ознаку кількісного обліку відключено, знята вона і в рахунку 28.

Позабалансові рахунки

Бухгалтерський облік на позабалансових рахунках ведеться за простою схемою, без застосування правил подвійного запису. Наприклад, надходження активів на відповідальне зберігання реєструється проводкою в дебет тільки одного позабалансового рахунка 02, повернення – у кредит цього рахунка. Програма не дозволяє в проводках кореспондувати позабалансові рахунки з балансовими рахунками.

Зверніть увагу на таку деталь. У Плані рахунків, затвердженому наказом Мінфіну від 30.11.93 р. № 291, позабалансові рахунки належать до нульового класу. Отже, їх номери починаються з «0». У «1С:Бухгалтерии 8 для України» як код рахунка можна застосовувати комбінацію цифр і букв. Рахунок з літерним кодом також може бути позабалансовим. Наприклад, службовий рахунок 00 – не позабалансовий, хоча його номер і починається з «0». Рахунок МЦ «Малоцінні активи в експлуатації» – позабалансовий, але його код на цифру 0 не починається. Ознаку позабалансового рахунка потрібно позначати у відповідній колонці.