- •1 Предприятие как форма организации производства: основные задачи организации производственной системы.
- •2 Предприятие как форма организации производства: классификация предприятий по форме собственности.
- •3 Понятие и экономические особенности кругооборота основного капитала. Состав и структура основного капитала промышленного предприятия.
- •4 Основной капитал: проблемы воспроизводства и планирование потребностей.
- •5 Понятие и экономические особенности кругооборота оборотного капитала. Классификация и структура оборотного капитала промышленного предприятия
- •6 Методика планирования потребности в оборотном капитале
- •7 Показатели эффективности использования оборотного капитала
- •8 Характеристика форм и систем оплаты труда на промышленном предприятии.
- •9 Характеристика факторов, влияющих на эффективность использования производственных ресурсов предприятия
- •10 Расчет себестоимости по экономическим элементам и статьям калькуляции.
- •11. Прибыль как мера эффективности работы предприятия.
- •12 Производственная мощность предприятия: понятие, виды, методика расчета, показатели и пути улучшения использования.
- •13 Понятие инвестиций, их классификация. Источники инвестиций на предприятиях. Методика определения экономической эффективности инвестиций.
- •14 Методика определения экономической эффективности инвестиций.
- •1. Метод чистого приведенного эффекта (чистый дисконтированный денеж.Поток)
- •2. Метод внутренней ставки дохода(внутренней нормы окупаемости)
- •3. Метод индекса прибыльности.( расчет индекса рентабельности инвестиций)
- •1. Метод периода окупаемости.
- •2. Метод расчета коэффициента эффективности инвестиции.
- •15 Налоги предприятия: их виды и методика расчета.
- •1. По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные.
- •2. По объектам налогообложения налоги делятся на:
- •3. По субъектам-налогоплательщикам налоги подразделяются на:
- •4. По органу власти, устанавливающему налог.
- •7. По источникам налогообложения:
- •16 Финансы предприятия: содержание и источник их образования.
- •17 Финансы предприятия: место финансов предприятия в финансовой системе страны.
- •18 Финансы предприятия: показатели, характеризующие финансовую деятельность предприятия.
- •19 Финансы предприятия: планирование финансов предприятия.
15 Налоги предприятия: их виды и методика расчета.
Виды налогов
Для проведения классификации налогов используются различные критерии. Наиболее существенными в современной теории и практике налогообложения являются группировки налогов по след. признакам.
1. По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются в процессе накопления материальных благ непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. К прямым относятся подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество и некоторые другие.
Исходя из учета финансового положения налогоплательщика прямые налоги подразделяются на: личные прямые, уплачиваемые с действительно полученного дохода и учитывающие финансовое положение налогоплательщика, его платежеспособность (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарений); реальные прямые, подвергающие обложению предполагаемыймый доход от какой-либо деятельности или продажи, покупки, владения имуществом, независимо от индивидуальных финансовых обстоятельств налогоплательщика (земельный налог, налог с владельцев транспортных средств, налог на операции с ценными бумагами).
Косвенные налоги взимаются через цену товара, К ним относятся, налоги на добавленную ст-сть (НДС), налог с продаж, таможенные платежи и др.
По объектам взимания косвенные налоги подразделяются на:
• косвенные индивидуальные, кот-ми облагаются строго определенные группы товаров (акцизы на отдельные виды товаров, налог на реализацию нефтепродуктов). Разновидностью этих налогов явл. фискальный монопольный налог, которым облагаются товары и услуги, производимые и реализуемые государством;
• косвенные универсальные налоги, которыми облагается почти весь перечень товаров, работ, услуг (НДС, налог с продаж);
• таможенные пошлины,
2. По объектам налогообложения налоги делятся на:
• налоги на имущество;
• налоги на доходы;
• ресурсные налога;
• налоги на действия;
• прочие налоги.
3. По субъектам-налогоплательщикам налоги подразделяются на:
• налоги с физ.лиц. это подоходный налог с физ. лиц; налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения; налог на имущество физ. лиц; некоторые местные налоги и сборы; налоги с предприятий и организаций. К ним относятся налог на прибыль (подоходный налог с предприятий); НДС; налог с продаж; акцизы; налог на имущество предприятий и организаций; налог на операции с ценными бумагами и др.;
• смешанные налоги, которые уплачивают как физ.лица, так и предпр-я и орг-ции. Примерами смешанных налогов явл.: налог с владельцев, транспортных средств, Налог на реализацию горюче-смазочных материалов, гос-ная пошлина, некоторые виды тамож-х пошлин и др.
4. По органу власти, устанавливающему налог.
В федер-х гос-х налоги могут быть разделены на группы в зависимости от того, какой орган власти их вводит, имеет право изменять и конкретизировать. Соответственно в федер-х гос-х выделяют уровень федер-ых налогов, уровень региональных налогов, уровень местных налогов. В унитарных гос-х налоги подразделяются на две группы: Центральные и местные налоги.
5. По уровню бюджета, в которой зачисляется налог. Налоги могут поступать в бюджеты различных уровней, на основании чего их можно подразделить на закрепленные и регулирующие.
Закрепленные налоги целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетные фонды. Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции, установленной зак-вом. В РФ к ним относятся НДС, налог на прибыль, подоходный налог с физ.лиц.
6. По форме взимания налоги делятся на взимаемые у источника (взимание налога до получения дохода); по декларации (взимание налога после получения дохода); по кадастру (взимание налога по перечню типичных объектов, классиф-х по внешним признакам).
Примером первой формы взимания налога являются налог с дивидендов юр. лиц и налог, уплачиваемый работодателем с доходов физ. лиц. По декларации исчисляется и уплачивается НДС; кадастровый способ используется при исчислении земельного налога, налога на строения, налога на владельцев автотранспортных средств