6 Методика планирования потребности в оборотном капитале

Для предприятия важно правильно определить оптимальную по­требность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объе­ме производства. На п/п определение потребности в оборотных средст­вах должно быть увязано со сметой затрат на производство и произ­водственным планом п/п. Потребность в оборотном капитале рассчитывается для средств, вложенных в производственные запасы (сырье, мат-лы и др.), незаверш. произв-во, готов. продукцию, ден. ср-ва в кассе, переводы в пути с момента инкассации выручки до момента ее поступления на расчетный счет, прочие активы, расходы будущих периодов.

Потребность в обор. ср-вах устанавливается методом прямого счета, коэффициентным методом или расчетно-аналит. методом.

Метод прямого счета предусматривает обоснован. расчет запасов по кажд. элементу обор. ср-в с учетом всех изменений в уровне орг.-технич. развития п/п, транспортировке ТМЦ, практике расчетов между предприятиями.

Расч.-аналит. метод применяется, если в планируем. периоде не предусмотрено существен. изменений в условиях работы по сравнению с предшествующим. В этом случае расчет потребности осущ-ся укрепненно, учитывая соотношение между темпами роста, объемом пр-ва и размером обор. ср-в в предшествующем периоде. При анализе имеющихся обор. ср-в их фактич. запас корректир, излишнее исключ.

При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов пр-ва (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). По первой группе потребность в оборотных средствах определяется исхо­дя из их размера в базисном году и темпов роста производства продук­ции в предстоящем году.

-Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам=однодневный их расход*норма в днях.

Норма-это относит, величина, соответствующая объему запаса кажд. элемента обор. ср-в. Обычно нормы устанавл. в днях запаса, они означ. длительность периода, обеспечиваемого дан. видом капитала.

-Потребность в обор. ср-вах по незаверш. пр-ву =однодневный выпуск продукции*норма незавершенного производства в днях

-Потребность в обор. ср-вах по готов. пр-ции= однодневный выпуск продукции по себестоимости *норма обор. ср-в по готовой продукции.

-Потребность в обор. ср-вах по запасам товаров =однодневный оборот этих товаров по покупным ценам*норма их запаса в днях.

-Потребность в обор. ср-вах в кассе и переводы в пути = однодневный товарооборот по продажным ценам*норма запаса ден. ср-в в днях.

Методика планирования потребности

Норматив оборот. ср-в-плановая их величина, которая явл. минимальной, но достаточной для обеспечения непрерывного протекания всех произ. Процессов по изготовлению заданного объема гот. прод., а также выполнению иных работ. Нормирование оборот. ср-в – деятельность менеджеров, связан. с опред. как общего норматива оборот. ср-в, так и частного по отдельным стадиям кругооборота, при этом общий норматив явл. ∑ частных нормативов. Н_общ.=Н₁+Н₂+Н₃+Н₄+Н₅+Н₆+Н₇, где Н₁-по ПЗ; Н₂-по незаверш. пр-ву; Н₃-по расходам будущих периодов; Н₄-по гот. прод. на складах; Н₅- по отгруж., но оплачен. потре-лем прод.; Н₆-по ден. ср-вам в кассе предпр. и на р/с; Н₇-по ср-вам в расчете.

Нормирование оборот. ср-в, вложен. в ПЗ. По целям, их характеру и способу потребления ПЗ различ.:

1) текущие ПЗ матер. рес-ов – создаются для обеспечения непрерывного протекания всех произ. Процессов на предпр. в период между 2-мя смежными поставками матер. рес-ов при норм. усл. внешней и внутрен. среды предпр. (взаимоотнош. с поставщиками). Максимальная величина: З^max=G*Ц*Т, где З –в стоимост. выраж.; G-средний расход матер. рес-ов за соответ. промежуток времени (среднесуточ.) в шт.; Ц-плановозаготовит. цена 1 натур. ед. рассм. вида матер. рес-са: Ц=Ц_о+З_тр., где Ц_о- оптовая цена; З_тр.-транспорт. затраты+затраты на хранение на промежуточ. складах; Т-вр. между 2-мя смежными поставками.

Если потребление матер. рес-са во времени явл. относит. Равномерным, то норматив по текущемц запасу можно опред.: Н_тз=З^max/2. Скорость кругооборота оборот. ср-в, наход. на различных стадиях кругооборота различна.

2) страховой ПЗ матер. рес-ов обр-ся для обеспеч. неперрыв. пртек. произ. процесса в течение некоторого проме-ка вр. при нарушении взаимоотношений с поставщиками матер. рес-ов (недопоставки, ценовое давление, некачест. сырье): Н_сз=Н_тз*n, где 0≤n≤1, если n=0 – отсутствие стахового запаса. Н_пз=Н_тз+Н_сз.

Нормирование оборот. ср-в в незаверш. пр-во: Н_нп=В_ср/с.*С_ср.^пр.*Т_ц*К_нз, где В_ср/с.- среднесуточ. выпуск гот. прод. в натур. единицах измерения; С^пр._ср.-производ. себе-ть 1 ед. производимой прод. (средняя себе-ть). Производ. себе-ть отличается от полной на величину издержек от продажи прод.; Т_ц-производ. цикл; К_нз-коэф. нарастания затрат (издержек) в течение всего производственного цикла. Характер. хар-р нарастания затрат в течение произ. цикла. Если хар-р относит. равномерный, то данный показатель опред. след. образом: К=(З₁+0,5З₂)/(З₁+З₂), где З₁- единовремен. затраты, кот-ые осущ. однократно в теч. всего произ. цикла (исп. рес-ов); З₂-текущие (возобновляемые) затраты (зар. плата). Если характер нарастания затрат существенно неравномерен, то: К=(∑_t=1^Т З_t *(T_ц - t)) / (С^пр._ср. * Т_ц), где Зt-затраты в t-ые сутки производ. цикла; (Т_ц - t) – кол-во суток, в теч. кот-ых затраты, осущ. в t-ые сутки, находятся в произ. процессе. Аналогичным образом рассчит. нормир. оборот. ср-в в полуфабрикатах собст. пр-ва.

Нормирование оборот. ср-в в расходах будущих периодов: Н=О_нг+Р₁ - Р₂, где О_нг- остаток расходов будущих периодов на начало планового года (еще не вкл. в себе-ть); Р₁- величина расходов будущ. периодов, кот-ые предполаг. осущ. в плановом году; Р₂- величина расх. будущ. периодов, кот-ую планируют списать на себе-ть в плановом году.

Нормирование оборотных ср-в в запасах гот. прод. на складах: Н=В_ср/с* С_ср.^пр.* Т_отгр./2, где В-выпуск среднесуточ.; С-средняя произ. себе-ть; Т-время между 2-мя отгрузками.