15 Вопрос Способы минимизации налогов предприятием

. Для начала необходимо отметить, что все способы минимизации налогов можно подразделить на: -    законные (налоговая оптимизация, планирование и т.д.); -    незаконные (криминальное и некриминальное уклонение от уплаты налогов).

Налоговая оптимизация – это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.

К общим способам можно отнести: -    использование пробелов в законодательстве; -    принятие учетной политики предприятия с максимальным использованием предоставленных законодательством возможностей (выбор метода определения выручки от реализации продукции, изменение сроков уплаты налогов, выбор формы деятельности и др.); -    оптимизация через договор (правильная организация сделок, совершение льготированных сделок, применение оффшоров, и др.); -    использование различных льгот и налоговых освобождений; -    минимизация налоговых рисков и др. Специальные методы налоговой минимизации могут использоваться на всех предприятиях, однако с той лишь разницей, что они имеют более узкую сферу применения. К специальным методам относятся следующие: - метод замены отношений; - метод разделения отношений; - метод отсрочки налогового платежа; - метод прямого сокращения объекта налогообложения. 1. Метод замены отношений. Операция, предусматривающая обременительное налогообложение заменяется на операцию, позволяющую достичь ту же или максимально близкую цель, и при этом применить более льготный порядок налогообложения. Необходимо особо отметить, что заменяться должны именно правоотношения (весь комплекс прав и обязанностей), а не только формальная сторона сделки (например, название договора). То есть замена не должна содержать признаков притворности или фиктивности – в противном случае налоговые органы самостоятельно или через суд могут провести переквалификацию сделки и применить порядок налогообложения, соответствующий фактическому содержанию операции. 2. Метод разделения отношений. Метод разделения отношений базируется на методе замены. Только в данном случае заменяется не вся хозяйственная операция, а только ее часть, либо хозяйственная операция заменяется на несколько. Метод разделения применяется, как правило, в случаях когда полная замена не позволяет достичь результата, приемлемо близкого цели первоначальной операции. 3. Метод отсрочки налогового платежа. Метод отсрочки, используя элементы прочих методов (замены, разделения, оффшора и т.п.), позволяет перенести момент возникновения объекта налогообложения на последующий календарный период. 4. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Преследует цель избавиться от ряда налогооблагаемых операций или облагаемого имущества, и при этом не оказать негативного влияния на хозяйственную деятельность предпринимателя 

16. Оптимизация ндс: методы, влекущие отсутствие обязанности по уплате. Схемы оптимизации ндс:

-  метод виртуального холдинга - создание рациональной финансовой структуры группы компаний как метод комплексной оптимизации налогообложения и распределения налоговой нагрузки между участниками;

-  разделение финансовых потоков с НДС и без НДС в производстве;

-  продажу дорогостоящего имущества без уплаты НДС через простое товарищество;

-  работу по посредническим (агентским, комиссии) договорам.