19. Оптимизация на основе вариантности в применении существующих ставок ндс.

Ставки НДС

- 0%. Отражает особенности бух.учета необлагаемых налогов и налогов по нулевой ставке:

1)Экспорт, работы (услуги), выполняемые трубопроводными компаниями;

2) Транспортировка газа

3) Услуги по международной перевозке товаров морскими, речными, воздушными судами и ж/д транспортом

4) Выполнение работ(услуг) в космической деятельности

- 10%. Реализация:

1) Медицинских

2) Продовольственных По перечню НК РФ

3) Товаров для детей

4) Печатные издания и книжная продукция

К ТОВАРАМ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ СТАВКА 10%: деликатесные, подакцизные

- 18%. Применяется ко всем остальным товарам и услугам.

Если нужно определить НДС в составе выручки, цены, торговой надбавки, аванса или предоплаты, то применяются расчетные ставки

При основной ставке 18%:

18/(100+18)=15.25%

При ставке 10%

10/(100+10)=9,09%

Сумма НДС подлежащая к уплате из бюджета определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей в составе выручки за реализацию товаров и суммы налогов уплаченными поставщиками

Поиск мероприятий позволяет оптимизировать возникновение задолженности перед бюджетом по времени, т.е. максимально сместить по срокам периоды уплаты налогов.

Налоговый период НДС – квартал

Срок уплаты до 20 числа месяца следующего за истекшим.

20. Применение вычетов по ндс.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер доход (налогооблагаемую базу), с которой уплачивается налог.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). (ст.171 НК РФ)

Условия для предъявления НДС к вычету следующие:

1) Имущество, работы, услуги и имущественные права приняты к учету;

2) Принятые к учету имущество, работы, услуги и имущественные права будут использованы для осуществления операций, облагаемых НДС;

3) Имеется счет-фактура, оформленный в соответствии со ст. 169 НК РФ, кроме случаев, когда вычет предоставляется на основании других документов;

4) В случаях, предусмотренных НК РФ, - после уплаты НДС или после оплаты товаров (работ, услуг).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

• предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

• уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

• у плачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Принять к вычету "входной" НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Для применения вычетов необходимо иметь:

• счета-фактуры (документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.)

• первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.

В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога.

ПРИМЕР: При приобретении строительных материалов на сумму 118 рубля (в т.ч. НДС 18 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч. НДС 9 рублей), медицинских услуг (льготируемая операция) на 30 рублей без НДС, сумма НДС к вычету составит: 18 рублей + 9 рублей = 27 рублей.