- •1. Сущность планирования налогов на предприятии, его задачи, принципы, инструменты, этапы.
- •2. Понятие системы налогообложения и методология ее выбора предприятием
- •3. Взаимосвязь ценовой политики предприятия и его налоговой политики. Учет налогов в цене: формулы расчета.
- •4. Понятие налоговой нагрузки и методы ее расчета
- •5. Принципы и методы распределения налогов между бюджетами.
- •6. Структура налоговой системы рф. Система обязательных неналоговых платежей. Структура налоговой системы рф
- •Какова структура налоговой системы Российской Федерации?
- •Неналоговые платежи (квазиналоги)
- •Упрощенная система налогообложения
- •Единый налог на вменённый доход
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •7 . Характеристика специальных режимов налогообложения Патентная система налогообложения
- •8. Методы и инструменты налогового планирования
- •Методы налогового планирования:
- •9. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •10. Субъекты налоговых отношений и их взаимодействие
- •11. Понятие налоговых органов и их функции.
- •12Вопрос Порядок постановки налогоплательщиков на учет
- •13 Вопрос Виды налоговых проверок и порядок их проведения
- •15 Вопрос Способы минимизации налогов предприятием
- •16. Оптимизация ндс: методы, влекущие отсутствие обязанности по уплате. Схемы оптимизации ндс:
- •Использование права на освобождение от уплаты ндс
- •Экспортная схема
- •Вложение имущества в уставной капитал
- •Замена договора
- •17. Выбор операций, не являющихся объектами обложения по ндс.
- •18. Использование льгот по ндс в качестве снижения налоговой нагрузки.
- •19. Оптимизация на основе вариантности в применении существующих ставок ндс.
- •20. Применение вычетов по ндс.
- •21. Порядок налогообложения прибыли организаций.
- •22. Подходы к минимизации налога на прибыль
- •23. Порядок уплаты налога на имущество организаций
- •24. Минимизация налога на имущество организаций
- •25. Характеристика взносов во внебюджетные фонды, их назначение и сущность. База для начисления страховых взносов.
- •26. Оптимизация объекта обложения взносами во внебюджетные фонды Взносы во внебюджетные фонды
- •27. Доходы, не облагаемые страховыми взносами
- •28. Оптимизация уплаты страховых взносов с помощью тарифов для разных видов деятельности.
- •29. Упрощенная система налогообложения: оптимизация уплаты
- •Платим налог по итогам года
- •30. Единый налог на вмененный налог
- •31Патентная система налогообложения
- •32 Единыйсельскохозяйственныйналог
- •33. Налог на доходы физических лиц: облагаемые доходы, налоговая база, ставки
- •34. Ндфл: понятие налоговых вычетов, их структура.
- •5 Видов налоговых вычетов
- •35. ( Все есть в 33 вопросе)
- •36. Ндфл: порядок (сроки и способы) уплаты и декларирования различными категориями налогоплательщиков.
- •37. Влияние налоговых платежей на результаты деятельности коммерческих организаций
- •38. Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов.
- •3. Характеристика местных налогов
- •39) Налоговый контроль ценообразования предприятий.
- •40. Порядок перераспределения налогов между бюджетами
3. Характеристика местных налогов
В соответствии с определением, данным в статье 12 НК РФ, местными признаются налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
Налогоплательщики земельного налога организации и физические лица, имеющие земельные участки:
· на праве собственности;
· на праве постоянного (бессрочного) пользования;
· на праве пожизненного наследуемого владения.
Не являются плательщиками земельного налога организации и физические лица за земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или переданные им по договору аренды.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговая база по земельному участку, образованному в течение налогового периода, определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.
Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку и по каждой доле в праве общей собственности на земельный участок с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок.
Организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, самостоятельно определяют налоговую базу, исчисляют сумму налога и представляют декларацию по земельным участкам, которые ими используются в предпринимательской деятельности, или только для нее предназначены. Налоговая база определяется каждому земельному участку, принадлежащему им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Для всех физических лиц - налогоплательщиков налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Налоговые органы направляют физическому лицу - налогоплательщику соответствующее налоговое уведомление.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов власти.
В соответствии со ст. 394 НК РФ принятые ставки за земли, находящиеся в пределах границ муниципальных образований, не могут превышать:
0,3%
а) за земельные участки, отнесенные к землям сельхозназначения или в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства,
б) за участки, занятые жилищным фондом и его объектами инженерной инфраструктуры, а также за земельные участки, предоставленные для жилищного строительства,
в) за земельные участки, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства;
1,5% - за прочие земельные участки.
За земельные участки, приобретенные в собственность для жилищного строительства, в т.ч. для индивидуального, суммы налога рассчитываются с учетом коэффициентов, значения которых зависят от сроков проектирования и строительства. Муниципальные образования могут установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории земель и разрешенного использования земельного участка.
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Уплачивают налог в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479. В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
Объект налогообложения - жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.
Представительные органы местного самоуправления вправе определять дифференциацию ставок в установленных Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа его использования.
При стоимости недвижимого имущества:
· до 300 тыс. рублей (включительно) - до 0,1% (включительно),
· от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) - от 0,1% до 0,3% (включительно),
· свыше 500 тыс. рублей - от 0,3% до 2,0% (включительно).
Налог исчисляется налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
Инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.