1.4. Кошторис прямих витрат на оплату праці.

Загальні витрати на оплату праці = Очікуваний обсяг виробництва продукції × Трудоємність од. прод. × Вартість 1 нормо/год.

Таблиця 6 - Кошторис прямих витрат на оплату праці на 2016 рік.

Показники	1-й квартал	2- й квартал	3- й квартал	4- й квартал	Разом
1.Підлягає виготовленню одиниць вир.	689,7	722,1	853	802,9	3117,7
2.Прямі витрати праці в годинах на од. виробу (трудоємність)	6	6	6	6	6
3. Разом годин	4138,2	4332,6	5118	4817,4	18406,2
4. Вартість прямих витрат праці в годину	3	3	3	3	3
5. Загальна вартість прямих витрат праці	12414,6	12997,8	15354	14452,2	55218,6

1.5. Кошторис загальнозаводських накладних витрат.

Наступним етапом у підготовці бюджету фірми є розробка кошторису загальнозаводських витрат (табл. 7). Кошторис загальнозаводських накладних витрат - це перелік усіх загальнозаводських витрат, крім прямих витрат на матеріали й оплату праці. До таких витрат відносяться: амортизація, заводська орендна плата, страхування і т.п. Проте, при підготовці плану надходжень і виплат (касового плану) важливо пам'ятати, що амортизація не потребує витрат коштів і, таким чином, повинна відраховуватися з кошторису загальнозаводських накладних витрат у процесі визначення грошових виплат по кошторису загальнозаводських накладних витрат. При підготовці кошторису загальнозаводських накладних витрат необхідно враховувати такі вихідні дані: - загальну суму запланованих загальнозаводських витрат і їхній розподіл по кварталах; 7 - розмір перемінної ставки накладних витрат на годину прямих витрат на оплату праці (включає витрати на допоміжні матеріали, заробітну плату допоміжних робітників, доплати, перемінну частину електроенергії й обслуговування); - суму амортизаційних відрахувань і їхній розподіл протягом року; - квартал (період), у якому відбуваються виплати по понесених загальнозаводських накладних витратах.

Таблиця 7 - Кошторис загальнозаводських накладних витрат.

Показники	1-й квартал	2- й квартал	3- й квартал	4- й квартал	Разом
1.Заплановані прямі витрати праці в годинах	4138,2	4332,6	5118	4817,4	18406,2
2.Перемінна ставка накладних витрат (грн.)	2	2	2	2	2
3.Плановані змінні накладні витрати (1 x 2)	8276,4	8665,2	10236	9634,8	36812
4.Плановані постійні накладні витрати	3000	3000	3000	3000	12000
5.Загальні планові накл. витрати (3 + 4)	11276,4	11665,2	13236	12634,8	48812
6. Амортизація	2850	2850	2850	2850	11400
7.Виплати коштів по накладних витратах (5 – 6)	8426,4	8815,2	10386	9784,8	37412

Необхідним елементом для подальших фінансових розрахунків є підготовка кошторису товарно-матеріальних запасів на кінець періоду (табл. 3.1).