- •Планування бюджету фірми.
- •План збуту.
- •Графік очікуваних надходжень коштів.
- •1.3. Виробничий план.
- •1.4. Кошторис прямих витрат на оплату праці.
- •1.5. Кошторис загальнозаводських накладних витрат.
- •1.6. Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду.
- •1.7. Кошторис торгових і адміністративних витрат.
- •1.8. Касовий план.
- •1.9. Прогнозний звіт про прибутки і збитки.
- •1.10. Прогнозний балансовий звіт.
- •Операційний аналіз фінансово-господарської діяльності фірми
- •2.1. Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості підприємства.
- •2.2. Розрахунок запасу фінансової міцності.
- •2.3. Розрахунок ефекту операційного важеля й аналіз його динаміки.
- •3. Аналіз фінансового стану фірми (розрахунок фінансових коефіцієнтів).
1.9. Прогнозний звіт про прибутки і збитки.
Прогнозний звіт про прибутки і збитки зводить воєдино заплановані
перспективні оцінки різноманітних позицій прибутків і витрат за бюджетний період (табл. 12).
Таблиця 12 - Прогнозний звіт про прибутки і збитки фірми за 2016 рік
Показники |
Сума |
1. Продажі (кількість одиниць x ціна одиниці) |
281700 |
2. Мінус змінні витрати: |
|
2.1. перемінна вартість продажів (кількість одиниць x перемінна вартість виготовлення) |
112680 |
2.2. змінні торгові й адміністративні витрати |
10016 |
3. Разом змінні витрати ( 2.1 + 2.2.) |
122696 |
4. Маржинальний прибуток (1 – 2 ) |
159004 |
5. Постійні витрати: кошторис загальнозаводських накладних витрат |
|
5.1. Загальнозаводські накладні витрати |
12000 |
5.2. Торгові й адміністративні витрати |
54600 |
6. Разом постійні витрати ( 5.1 + 5.2. ) |
66600 |
7. Прибуток до сплати відсотків - НРЕІ ( 4 – 6 ) |
92404 |
8. Витрати на виплату відсотків |
2520 |
9. Прибуток до оподаткування ( 7 – 8 ) |
89884 |
10. Податок |
22471 |
11. Чистий прибуток ( 9 – 10) |
43620 |
З метою контролю всіх планів на майбутній період і визначення перспективних джерел фінансування складається прогнозний балансовий звіт шляхом коригування балансового звіту за попередній рік (табл. 13) з урахуванням запланованих видів діяльності (табл. 14).
Таблиця 13 - Балансовий звіт фірми від 31.12.2015 року (вихідні дані)
Активи |
Сума |
Пасиви й акціонерний капітал |
Сума |
1. Основні засоби |
|
1. Власний капітал. |
|
1.1. Земля |
30000 |
1.1. Звичайні акції. |
50000 |
1.2. Будинки й устаткування |
100000 |
1.2.Нерозподілений прибуток (3.1+3.2) |
39542 |
1.3. Накопичений знос. |
50000 |
2. Разом власного капіталу(2.1+2.2) |
89542 |
2. Разом основні засоби (2.1+2.2.-2.3) |
80000 |
3. Короткострокові зобов'язання |
|
3. Оборотні кошти |
|
3.1. Рахунки до оплати |
2100 |
3.1. Грошові кошти |
2000 |
3.2. Податок, що підлягає оплаті |
3600 |
3.2. Дебіторська заборгованість |
7989 |
4. Разом короткострокових зобов'язань (3.1+3.2.) |
5700 |
3.3. Матеріальні запаси |
285 |
|
|
3.4. Запаси готових виробів |
4986 |
|
|
4 Разом оборотних коштів (Σ1. 1:1.4) |
15242 |
|
|
5. Разом активів (2+4) |
95242 |
5. Разом зобов'язань і власного капіталу (2+4) |
95242 |