- •1. Принципи побудови податкової системи відповідно до Податкового кодексу України.
- •2. Рівність, пропорційність або прогресивність оподаткування як принципи податкового права.
- •3. Принципи справедливості, рівномірності и загальності оподаткування.
- •4. Податок в системі обов’язкових платежів. Відмінність податку від інших обов’язкових платежів.
- •5. Функції податку. Загальна характеристика та види функцій. Крива Лаффера.
- •6. Публічність податку, як основна ознака платежу.
- •7. Порядок встановлення, введення та скасування податків.
- •8. Загальна характеристика елементів податку.
- •Поняття пільги в податковому праві. Види пільг.
- •10.Непрямі податки: Поняття, відмінні риси та особливості за монографією Гетманцева д.О., Форсюк в.Л., Бойко н.В. Непряме оподаткування. Правова сутність та адміністрування. – к., 2013.
- •11.Дискусії в науковій літературі щодо проблеми визначення вичерпного переліку непрямих податків в Україні.
- •12.Прямі та непрямі податки, проблеми розмежування. Теорія перекладення податку.
- •13.Збір як складова податкової системи України: поняття та види.
- •14.Особливості побудови податкових систем в країнах єс.
- •15.Поняття податку за законодавством зарубіжних країн.
- •16. Петті «Трактат про податки та збори»
- •17. Погляди Адама Сміта на оподаткування
- •18. Місце податків серед джерел державних доходів у хх столітті
- •19. Розвиток науки податкового права в Україні
- •20. Місце податкового права в системі права України
- •21. Поняття інтеграційного та європейського податкового права
- •22. Юридичні факти в податковому праві
- •23. Суб’єкти податкових правовідносин:
- •24. Правосуб’єктність:
- •25. Держава в системі суб’єктів податкових правовідносин (Семчик о.О. Держава і фінанси: правовий зв'язок, к. 2010).
- •26. Повноваження органів місцевого самоврядування в галузі встановлення місцевих податків.
- •27. Повноваження органів місцевого самоврядування в сфері оподаткування.
- •28. Облік платників податків та об’єктів оподаткування. Організація роботи податкових органів з обліку платників податків
- •30. Податкова адреса. Адреса платника податків – податкова, юридична, фізична, місцезнаходження об’єкта оподаткування та центр економічних інтересів платника податків.
- •31.Поняття інституту податкового представництва за працею Жернакова м.В. Правове регулювання представництва у сфері оподаткування.(Харків, 2006).
- •32. Підходи до визначення поняття „адміністрування податкових платежів”. Етимологія понять «фіск», „управління” та «адміністрування».
- •34. Фінансові санкції за порушення податкового законодавства. Порядок застосування.
- •35. Монографія Іванський (Поняття фінансово-правової відповідальності, підстави притягнення)
- •36. Арешт майна платника податків. Арешт коштів платника податків на рахунку.
- •37.Адміністрування податкових платежів як інститут фінансового права. Особливості предмету та методу правового регулювання інституту адміністрування податків і зборів.
- •38.Участь у правовідносинах з адміністрування податкових платежів органів Державної казначейської служби, банків, податкових агентів, платників податків та їх представників
- •41. Обов’язки та права платників податків в сфері адміністрування податкових платежів.
- •42. Особливості правового регулювання бюджетного відшкодування в країнах єс (Директива 2008/9/єс від 12 лютого 2008 р)
- •43. Відстрочення (розстрочення) сплати податкового зобов’язання. Підстави та процедура відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •45. Правове регулювання оподаткування доходів (прямого оподаткування) в країнах єс.
- •46. Нормативно-правова база та організаційні засади адміністрування місцевих податків в Україні.
- •47. Окремі різновиди збору на обов’язкове державне пенсійне страхування як непрямі податки.
- •48. Оскарження рішень контролюючих органів. Адміністративне та судове оскарження рішень контролюючих органів.
- •49.Категорії платників податку на додану вартість, визначені в Податковому кодексі України. Порядок реєстрації особи як платника пдв, анулювання реєстрації платника пдв.
- •50.Об’єкт оподаткування пдв. Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв та операції що звільняються від оподаткування пдв.
- •51.Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту при справляння пдв. Порядок їх формування.
- •52.Особливості адміністрування пдв як непрямого податку. Головні завдання органів державної фіскальної служби щодо підвищення ефективності адміністрування податку на додану вартість.
- •53.Правові підстави отримання бюджетного відшкодування.
- •54.Місце єдиного податку в податковій системі України.
- •55.Історія становлення та розвитку акцизів. Поняття акцизу, основні риси та види акцизів.
- •56.Походження акцизного податку. Поняття підакцизної продукції, порядок її встановлення
- •57. Платники акцизного податку. Реєстрація платниками акцизного податку.
- •58.Особливості правового регулювання земельного податку. Місце земельного податку в податковій системі України
31.Поняття інституту податкового представництва за працею Жернакова м.В. Правове регулювання представництва у сфері оподаткування.(Харків, 2006).
Розділ 1. «Суб’єкти податкових правовідносин». Під суб'єктами податкового правовідношення слід розуміти реальних учасників податкового правовідношення, поведінка яких регулюється нормами податкового права, які є носіями податкових обов'язків і прав та реалізують їх. Тобто суб'єктом податкового правовідношення є суб'єкт податкового права, який реалізує свою податкову правосуб'єктність. Загальний аналіз системи суб'єктів податкового права дозволяє виділити наступну сукупність учасників відносин: держава, податкові органи, платники податків.
Податкова правосуб’єктність особи є передумовою участі її у податкових правовідносинах, реалізації податкових прав та обов’язків і складається з податкової правоздатності, податкової дієздатності та податкової деліктоздатності.
Моментом виникнення податкової дієздатності фізичної особи є набуття нею специфічного статусу платника податків, тобто отримання індивідуального ідентифікаційного коду.
Розділ 2. «Природа представництва в податковому праві». Чинне податкове законодавство України не розкриває поняття податкового представництва, тому пропонується власне визначення його як правовідношення, у силу якого юридичні дії, вчинені податковим представником від імені суб'єкта, якого він представляє, у межах його повноважень, створюють, змінюють чи припиняють податкові права й обов'язки особи, яку представляють.
Розділ 3. «Класифікація представництва в податковому праві» розкриває авторське бачення розподілу представників у податковому регулюванні на окремі групи, об’єднані за різними підставами.
Основні моменти:
1) Податкове представництво можна визначити як правовідношення, у силу якого юридичні дії, вчинені податковим представником від імені суб'єкта, якого він представляє, у межах його повноважень, створюють, змінюють чи припиняють податкові права й обов'язки особи, яку представляють.
2) Делегування повноважень представнику може здійснюватися в імперативній формі, коли обов’язки платника зі сплати податку, податкового обліку та звітності безумовно передаються опікунам чи піклувальникам; може здійснюватися й у договірній формі на підставі угоди платника податку та його представника.
3) Відносини представництва існують на двох рівнях: один – між представником та особою, яку він представляє, другий – між представником та всіма іншими суб’єктами, з якими він вступає в правовідносини з приводу реалізації прав та обов’язків особи, яку він представляє. Відповідно до таких особливостей доцільно виділяти внутрішнє та зовнішнє правовідношення представництва.
4) Представництво зобов'язаної сторони податкового правовідношення передбачає виділення наступних форм:
- представництво за законом (ґрунтується на положеннях законодавства – закону чи іншого нормативного акту);
- офіційне представництво (представництво платника податків, в основі якого лежить ініціатива податкових органів);
- уповноважене представництво (ґрунтується на договорах між платником податків і його представником).
5) Особливою ланкою в системі законного представництва платника податків згідно з чинним податковим законодавством є постійне представництво платника податків, що стосується виключно представництва нерезидентів, які здійснюють свою господарську діяльність на території України.
6) Чільне місце в відносинах податкового представництва займають податкові агенти. Своєрідність податкового агента та відносин, у які він вступає, полягає насамперед у певній подвійності його правового статусу.